2019稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化簡(jiǎn)答題

點(diǎn)擊查看：2019稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化題

簡(jiǎn)答題

張先生2017年7月1日起將位于縣城的一幢住房出租給某設(shè)計(jì)公司作為職工宿舍，每月收取含稅租金35000元。租期兩年。張先生按設(shè)計(jì)公司要求將房子進(jìn)行修繕，取得修繕發(fā)票7000元。張先生將修繕發(fā)票給設(shè)計(jì)公司，設(shè)計(jì)公司拒絕接受張先生的修繕發(fā)票。

請(qǐng)按要求回答下列問(wèn)題。

問(wèn)題(1)：設(shè)計(jì)公司拒絕張先生的發(fā)票合理嗎?

『解析』設(shè)計(jì)公司拒絕接受張先生的發(fā)票是合理的。根據(jù)雙方合同規(guī)定，張先生作為出租人按承租人要求進(jìn)行房屋修繕，該筆修繕費(fèi)用由張先生負(fù)擔(dān)，不應(yīng)該由承租人支付。張先生應(yīng)提供租金發(fā)票給設(shè)計(jì)公司，而不是提供修繕發(fā)票。

問(wèn)題(2)：張先生是否可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?如果設(shè)計(jì)公司取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?為什么?

『解析』張先生可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。即使設(shè)計(jì)公司取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)閷儆谟糜诩w福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

問(wèn)題(3)：張先生半年要交什么稅，交多少?(考慮地方教育費(fèi)附加)

『解析』增值稅=35000/1.05×1.5%×6=3000(元)城市維護(hù)建設(shè)稅=3000×5%=150(元)教育費(fèi)附加=3000×(3%+2%)=150(元)房產(chǎn)稅=(35000-35000/1.05×1.5%)×4%×6=8280(元)個(gè)人所得稅=(35000-500-25-25-1380-800)×(1-20%)×6×10%=15489.6(元)

2019年稅務(wù)師考試正在備考中，報(bào)名成功的考生可以安心備考，準(zhǔn)考證打印將于11月份進(jìn)行，為避免考生錯(cuò)過(guò)準(zhǔn)考證打印時(shí)間，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，準(zhǔn)考證打印前我們將以短信形式提醒您打印2019稅務(wù)師準(zhǔn)考證的時(shí)間，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道為考生整理2019稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化簡(jiǎn)答題，相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!我們還為考生準(zhǔn)備了海量免費(fèi)試題，詳情點(diǎn)擊下方按鈕查看。