2019稅務(wù)師考試《稅法一》考前4天沖刺題

多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的有(　)。

A、移動(dòng)公司銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信增值服務(wù)

B、飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

C、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

D、建材城銷售貨物并送貨上門

E、網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，同時(shí)對(duì)購(gòu)書的客戶以優(yōu)惠價(jià)格提供輔導(dǎo)書籍的后續(xù)服務(wù)

2、境內(nèi)單位提供的下列業(yè)務(wù)中，適用增值稅零稅率的有(　)。

A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B、航天運(yùn)輸服務(wù)

C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)

D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

E、向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)

3、以下各業(yè)務(wù)中，實(shí)行增值稅即征即退政策的有(　)。

A、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

B、軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

C、體育彩票的發(fā)行收入

D、一般納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品

E、個(gè)體工商戶安置殘疾人(符合條件)

4、下列款項(xiàng)中，由銷售方向購(gòu)買方收取的可以并入銷售額計(jì)稅，屬于價(jià)外費(fèi)用(收入)的有(　)。

A、延期付款利息

B、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C、違約金

D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

E、向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)

5、根據(jù)營(yíng)改增關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。以下適用該政策的取得的不動(dòng)產(chǎn)有(　)。

A、直接購(gòu)買的不動(dòng)產(chǎn)

B、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

C、接受投資的不動(dòng)產(chǎn)

D、在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物

E、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

6、下列情形中，加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有(　)。

A、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

B、外單位購(gòu)買的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案)

C、加油站用于對(duì)外投資的成品油

D、加油站本身倒庫(kù)油

E、加油站檢測(cè)用油(回灌油)

7、下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有(　)。

A、出口企業(yè)銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目中的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，適用增值稅退(免)稅政策

B、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物，適用增值稅征稅政策

C、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具適用增值稅免稅政策

D、出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物，適用增值稅退(免)稅政策

E、特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物，適用增值稅只免不退的政策

8、下列各項(xiàng)中符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定的有(　)。

A、一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B、一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)模”為依據(jù)進(jìn)行劃分

C、一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D、一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E、一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷售額

9、下列不符合不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅政策的有(　)。

A、其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策

B、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

D、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

E、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

10、以下可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

A、寄售商店代銷寄售物品

B、對(duì)水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物

C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

E、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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多項(xiàng)選擇題答案

1、【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，屬于兼營(yíng)行為。

2、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)，適用零稅率，向境內(nèi)單位提供的軟件服務(wù)，不適用零稅率。

此題在應(yīng)試指南254頁(yè)。

3、【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項(xiàng)B和C實(shí)行免征增值稅的政策。

4、【正確答案】 ABC

【答案解析】 代收代繳消費(fèi)稅只是受托方履行法定義務(wù)的一種行為，此項(xiàng)稅金雖然構(gòu)成委托加工貨物售價(jià)的一部分，但它同受托方的加工業(yè)務(wù)及其收取的應(yīng)稅加工費(fèi)沒(méi)有內(nèi)在關(guān)聯(lián);銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查增值稅銷售額的一般規(guī)定，屬于基礎(chǔ)性知識(shí)，比較簡(jiǎn)單。需要熟記不屬于價(jià)外費(fèi)用的項(xiàng)目，即：

(1)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方向委托方代收代繳的消費(fèi)稅。

(2)同時(shí)符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)。

(3)同時(shí)符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。

(4)銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)。

5、【正確答案】 AC

【答案解析】 取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

6、【正確答案】 ABDE

【答案解析】 加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油屬于以下情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除：

(1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油;

(2)外單位購(gòu)買的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案);

(3)加油站本身倒庫(kù)油;

(4)加油站檢測(cè)用油(回罐油)。

7、【正確答案】 BC

【答案解析】 選項(xiàng)B，非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物適用增值稅免稅政策;選項(xiàng)C，出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具適用增值稅征稅政策。

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項(xiàng)E，一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。

9、【正確答案】 BE

【答案解析】 選項(xiàng)B，公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)E，個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

10、【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項(xiàng)AC是暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，不是可選擇。

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