2020年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題：個體工商戶

多選題

1、下列關于個體工商戶的陳述，正確的有(　)。

A、建立簡易賬簿的個體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

B、凡是按個體工商戶進行稅務登記管理的，均以每一納稅年度的應納稅所得額作為計算個稅的依據

C、個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務費用

D、個體戶的家庭支出按比例進行稅前扣除

E、個體戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，個體工商戶的費用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷售費用和管理費用、財務費用，只是核算科目直接都在“期間費用”科目核算;選項D，個體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

2、根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列選項中，可以自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬的有(　)。

A、有固定經營場所的個體、私營經營業(yè)戶

B、新開業(yè)的增值稅一般納稅人

C、名為國有或集體實為個體、私營經營業(yè)戶

D、個人租賃企業(yè)

E、個人承包經營企業(yè)

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍如下：(1)有固定經營場所的個體、私營經營業(yè)戶;(2)名為國有或集體實為個體、私營經營業(yè)戶;(3)個人租賃、承包經營企業(yè)。

3、稅務師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務中，以下不正確的處理有(　)。

A、劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎代制會計憑證

B、為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單

C、納稅人提供本月上旬開具的費用發(fā)票，劉某未表示反對，制作了會計記賬憑證

D、劉某將幾筆同類經濟業(yè)務的原始憑證匯總填制了一張會計記賬憑證

E、劉某按日進行現金和銀行存款日記賬的登記工作

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項A，稅務師應當在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證;選項B，稅務師不得代客戶制作原始憑證。選項E，稅務師不應當登記現金和銀行存款日記賬，而應由納稅單位的出納人員登記。

稅務師應根據納稅單位原始憑證的多寡和簡繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據每一張原始憑證單獨填制，也可以按反映同類經濟業(yè)務的若干原始憑證匯總填制。因此，選項C、D正確。

4、下列關于個體戶建賬的說法，正確的有(　)。

A、設置簡易賬的個體工商戶應當設置經營收入賬、經營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表

B、設置復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等

C、復式賬簿中現金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式

D、簡易賬可以采用訂本式，也可以不采用

E、賬簿和憑證應當按照發(fā)生的時間順序填寫、裝訂或者粘貼

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 簡易賬簿不是可以采用，而是均應采用訂本式，所以選項D是錯誤的。

5、個體戶在計算生產經營所得時，可以據實扣除的有(　)。

A、合同違約金

B、消防部門的罰款

C、家人的消費性支出

D、支付銀行的利息

E、雇傭人員的工資

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項BC，均不能在計算個體戶生產經營所得時扣除。

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