2020年稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：增值稅繳納范圍

單選題

1.下列應(yīng)繳增值稅的是(　)。

A.基本建設(shè)單位附設(shè)工廠在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位建筑工程取得的收入

B.派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用

C.納稅人取得的2014年的中央財(cái)政補(bǔ)貼

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅;選項(xiàng)B，對國家管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅;選項(xiàng)C，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不征收增值稅。

2.境內(nèi)單位和個(gè)人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是(　)。

A.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)

B.提供往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)

C.向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

D.向境外提供金融服務(wù)

『正確答案』D

『答案解析』其他選項(xiàng)均適用零稅率。

3.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不適用5%征收率的(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡易計(jì)稅方法的

B.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇按簡易計(jì)稅方法的

D.一般納稅人銷售舊貨

『正確答案』D

『答案解析』一般納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

4.下列關(guān)于納稅人銷售自己使用過的物品的說法，正確的是(　)。

A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

B.自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品按適用稅率征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按照適用稅率征收增值稅

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅;銷售按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按簡易辦法按3%征收率減按2%征收增值稅;選項(xiàng)B，自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅;選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收增值稅;銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

5.根據(jù)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是(　)。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理

『正確答案』C

『答案解析』個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于“營改增”過渡政策，免征增值稅。

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