2020年稅務師考試《稅法二》練習題：土地使用稅納稅人

單選題

1.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以( )為土地使用稅納稅人。

A、原擁有人

B、實際使用人

C、代管人

D、產權所有人

【正確答案】B

【答案解析】土地權屬不確定或權屬糾紛未解決的，以土地的實際使用人為納稅人。

2.下列關于年金的個人所得稅處理，正確的是( )。

A、年金的個人繳費部分，在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除

B、單位繳費的部分在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

C、企業(yè)年金的個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的5%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除

D、年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人需要繳納個人所得稅

【正確答案】B

【答案解析】選項A，企業(yè)年金的個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基礎的4%標準內的部分，暫從個人當期應納稅所得額中扣除;選項C，企業(yè)年金的個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除;選項D，年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

3.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是( )。

A 、停牌的上市公司

B 、跨省界匯總納稅企業(yè)

C 、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D 、經(jīng)營規(guī)模較小的稅務師事務所

【正確答案】C

【答案解析】上市公司、匯總納稅企業(yè)、稅務師事務所不適用核定征收的辦法。

4.下列關于房產稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是( )。

A、對經(jīng)營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據(jù)

B、對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值

C、對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅

D、融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當月起依照房產余值繳納房產稅

【正確答案】D

【答案解析】融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。

5.農村居民王某，2019年10月經(jīng)批準占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于種植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅(符合當?shù)匾?guī)定標準，住宅自用)。假設耕地占用稅為20元/平方米，王某當年應繳納耕地占用稅(　)元。

A.5000

B.10000

C.30000

D.40000

【正確答案】A

【答案解析】農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=500×20×50%=5000(元)

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