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2020年稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題:消費(fèi)稅納稅人

更新時間:2020-03-30 15:10:48 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽51收藏25

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2020年稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題:消費(fèi)稅納稅人”的新聞,為考生發(fā)布稅務(wù)師考試的相關(guān)知識點(diǎn)模擬題,請考生認(rèn)真做題,預(yù)祝各位一切順利。

單選題

1.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是( )。

A.對外批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托代銷金銀首飾的受托方

C.進(jìn)口小汽車的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

『正確答案』D

『答案解析』金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費(fèi)稅,在進(jìn)口環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。

2.2016年2月,某卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)向卷煙零售商銷售卷煙100箱取得不含增值稅銷售額60萬元,銷售雪茄煙取得不含增值稅銷售額15萬元,其在另一縣的異地分支機(jī)構(gòu)向卷煙零售商銷售卷煙50箱取得不含稅銷售額30萬元,銷售煙絲取得不含稅銷售收入10萬元,總機(jī)構(gòu)當(dāng)期發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項稅為6萬元,該機(jī)構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計為( )。

A.9.75

B.20.4

C.17.25

D.19.8

『正確答案』B

『答案解析』卷煙的消費(fèi)稅是要由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的??倷C(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅=(60+30)×11%+(100+50)×250×200×0.005÷10000=13.65(萬元),應(yīng)納增值稅=(60+15)×17%-6=6.75(萬元),總機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計:13.65+6.75=20.4(萬元)

3.下列不符合消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的是( )。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量,以其實際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格,折算的實際銷售價格低于計稅價格的,應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費(fèi)稅

D.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價格(不含包裝物押金)劃分檔次

『正確答案』D

『答案解析』啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價格(含包裝物押金)劃分檔次,包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。

4.某酒廠2015年12月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤,防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元,連同包裝物一起銷售,包裝物價值11700元,并向購貨方收取白酒的“品牌使用費(fèi)”4680元;以外購散裝白酒裝瓶銷售,共計40000斤,價稅合計234000元,本月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256

『正確答案』A

『答案解析』糧食白酒消費(fèi)稅實行復(fù)合計稅,銷售額應(yīng)該包括包裝物價值及品牌使用費(fèi),外購散裝白酒裝瓶銷售按照糧食白酒稅率計算消費(fèi)稅  

應(yīng)納消費(fèi)稅額=(1000+40000)×0.5+50×1000×20%+(11700+4680+234000)÷1.17×20%=73300(元)

5.關(guān)于車輛購置稅的計算,下列說法正確的是( )。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅,不包括消費(fèi)稅

B.底盤發(fā)生更換的車輛,計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格

C.銷售汽車的納稅人代收的保險費(fèi),不應(yīng)計入計稅依據(jù)中征收車輛購置稅

D.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車,其計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

『正確答案』D

『答案解析』選項A,進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包含關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅及消費(fèi)稅;選項B,底盤發(fā)生更換的車輛,計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%;選項C,代收款項應(yīng)區(qū)別征稅:凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取款項,應(yīng)視為代收單位價外收費(fèi),購買者支付的價費(fèi)款,應(yīng)并入計稅價格中一并征稅;凡使用委托方票據(jù)收取,受托方只履行代收義務(wù)收取手續(xù)費(fèi)的款項,不并計稅價格中征收車輛購置稅。

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分享到: 編輯:張佳佳

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