2020年稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：稅收公平主義

多項選擇題

1、下列關(guān)于稅收公平主義的說法，正確的有(　)。

A、稅收公平主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則

B、稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求

C、稅收公平最基本的含義是: 稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

D、稅收公平主義在很大程度上汲取了民法“誠實(shí)信用”原則的合理思想

E、納稅人既可以要求實(shí)體利益上的稅收公平，也可以要求程序上的稅收公平

2、下列關(guān)于程序優(yōu)于實(shí)體原則的表述，正確的有(　)。

A、程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭訴法的原則

B、在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用

C、適用程序優(yōu)于實(shí)體原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、總額入庫

D、在訴訟發(fā)生時稅收實(shí)體法優(yōu)于稅收程序法適用

E、程序優(yōu)于實(shí)體原則打破了稅法效力等級的限制

3、稅法是調(diào)整經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟(jì)作用包括(　)。

A、稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

B、稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障

C、稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動的有力武器

D、稅法是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段

E、稅法具有較強(qiáng)的預(yù)測作用

4、下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的有(　)。

A、表明身份制度不僅是為了防止假冒，詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B、回避制度是實(shí)行公正原則的一項重要制度

C、職能分離制度直接調(diào)整的不是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的關(guān)系，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)和人員的關(guān)系

D、聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要的保障作用

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起60日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件

5、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有(　)。

A、消費(fèi)稅

B、印花稅

C、企業(yè)所得稅

D、資源稅

E、增值稅

6、下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有(　)。

A、稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

B、稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

C、納稅人在提請稅務(wù)行政復(fù)議時，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審查

D、稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

E、稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力

7、下列項目中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(　)。

A、代位權(quán)和撤銷權(quán)

B、依法辦理減稅、免稅等稅收優(yōu)惠

C、稅收監(jiān)督權(quán)

D、稅收征收權(quán)

E、稅收檢查權(quán)

8、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有(　)。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括要廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償提供納稅咨詢服務(wù)

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在特定情況下行使代位權(quán)和撤銷權(quán)

C、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志

D、判斷一個行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)

E、納稅人履行納稅義務(wù)是最常見的稅收法律關(guān)系變更的原因

9、稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項目中的(　)。

A、法律優(yōu)位原則

B、稅收法定主義原則

C、法律不溯及既往原則

D、程序優(yōu)于實(shí)體原則

E、特別法優(yōu)于普通法原則

10、課稅對象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為(　)。

A、計稅依據(jù)是各稅種劃分的最主要標(biāo)志

B、課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍

C、課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

D、要素中的其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

E、課稅對象是一種區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

答案及解析見下頁

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多項選擇題參考答案及解析

1、【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則;選項D，稅收合作信賴主義在很大程度上汲取了民法“誠實(shí)信用”原則的合理思想。

2、【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D，在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用;選項E，特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級的限制。

3、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E屬于稅法的規(guī)范作用。

4、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

5、【正確答案】 ABD

【答案解析】 企業(yè)所得稅和增值稅目前未列示稅目稅率表。

6、【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，稅收規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性;選項D，稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征。

7、【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé);選項C，屬于納稅人的權(quán)利。

8、【正確答案】 ABCD

【答案解析】 納稅人履行納稅義務(wù)，這是最常見的稅收法律關(guān)系消滅的原因。

9、【正確答案】 ACDE

【答案解析】 稅收法定主義原則屬于稅法的基本原則，不是稅法的適用原則。

10、【正確答案】 BDE

【答案解析】 課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

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