2020年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題:企業(yè)所得稅居民企業(yè)
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1.下列企業(yè),屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是( )。
A.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本,但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)
B.依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國,但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)
C.依照中國香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)
D.依照中國臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)
『正確答案』C
『答案解析』居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.根據(jù)我國法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司
B.根據(jù)外國法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司
C.根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外,在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的
D.根據(jù)我國法律成立,在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的
『正確答案』C
『答案解析』非居民企業(yè),是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,銷售貨物所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.銷售貨物的目的地
B.銷售貨物的企業(yè)所在地
C.銷售貨物的起運(yùn)地
D.交易活動(dòng)的發(fā)生地
『正確答案』D
『答案解析』銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。
4.某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),2009年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元,在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員,取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元,在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元,2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為( )萬元。
A.500
B.580
C.700
D.780
『正確答案』C
『答案解析』該日本企業(yè)來自境內(nèi)所得額應(yīng)該是500萬元的咨詢收入和境內(nèi)培訓(xùn)收入200萬元,合計(jì)700萬元;在香港取得的所得不是境內(nèi),而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無關(guān),所以不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入。
5.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得,實(shí)際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是( )。
A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得
C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得
『正確答案』C
『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,從境內(nèi)取得的所得,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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