2020年稅務師考試《稅法二》練習題：居民個人與非居民個人的劃分標準

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多選題

1.下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有(　　)。

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.年終加薪

E.托兒補助費

【答案】AD

【解析】(1)選項AD：“年終加薪、勞動分紅”不分種類和取得情況，一律按照工資、薪金所得課稅;(2)選項BCE：獨生子女補貼，執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，托兒補助費和差旅費津貼、誤餐補助，均不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。

2.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應按照“經(jīng)營所得”項目計算繳納個人所得稅的有(　　)。

A.個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入

B.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

C.個體工商戶對外投資取得的股息所得

D.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

E.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

【答案】BD

【解析】選項A：不征收個人所得稅;選項C：按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項E：按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

3.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，說法正確的有(　　)。

A.個人在公司任職、受雇，同時兼任監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

B.演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

C.在校大學生勤工儉學取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

D.個人兼職取得的收入，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔任獨立董事，取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

【答案】BCE

【解析】選項A：個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;選項D：個人兼職取得的收入，應當按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

4.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民個人與非居民個人的劃分標準有(　　)。

A.戶籍所在地標準

B.住所標準

C.居住時間標準

D.國籍標準

E.工作地點所在地標準

【答案】BC

【解析】為了有效地行使稅收管轄權(quán)，我國根據(jù)國際慣例，對居民個人和非居民個人的劃分，采用了國際上常用的住所標準和居住時間標準。

5.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得有( )。

A.外籍個人在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得

B.中國公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得

C.外籍個人將小汽車出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.外籍個人轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)所得

E.中國公民因持有中國境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得

【答案】ACDE

【解析】選項A：因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得;選項B：轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，轉(zhuǎn)讓中國境外的土地使用權(quán)取得的所得，是來源于中國境外的所得;選項C：將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得;選項D：許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得;選項E：從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

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