2019年稅務(wù)師《稅法二》單選題真題11-20
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單項(xiàng)選擇題
11.2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2017年丙公司股東大會(huì)審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;2018年完成股權(quán)變更手續(xù):2019年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是()。
A.2016年
B.2017年
C.2018年
D.2019年
【答案】C
12.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是()。
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)
B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)
C.易貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)
D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)
【答案】B
13.甲企業(yè)以本公司價(jià)值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對(duì)價(jià)，收購(gòu)乙企業(yè)80%的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理(不考慮其他稅費(fèi))，則乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是()萬元。
A.0
B.50
C.400
D.500
【答案】B
14.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是()o
A.非營(yíng)利組織
B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)
C.正處于重組過程中的企業(yè)
D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)
【答案】D
15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是()。
A.閑置未用的倉(cāng)庫(kù)和辦公樓
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備
C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
D.己提足折舊仍繼續(xù)使用的運(yùn)輸工具
【答案】A
16.2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1000萬元、公允價(jià)值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補(bǔ)的虧損為60萬元。假設(shè)年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限國(guó)債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。
A.0
B.45
C.54
D.60
【答案】C
17.下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.宗教寺廟自用土地
B.市政休閑廣場(chǎng)用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地
【答案】C
18.計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是()
A.個(gè)人購(gòu)買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出
B.個(gè)人購(gòu)買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出
C.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金支出
D.個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出
【答案】A
19.下列工資、薪金所得，免征個(gè)人所得稅的是(>a
A.年終加薪
B.勞動(dòng)分紅
C.退休人員再任職收入
D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補(bǔ)貼
【答案】D
20.國(guó)際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法是()。
A.歸屬法
B.分配法
C.核定法
D.控股法
【答案】A
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