2019年稅務師《稅法二》多選題真題
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多選題
41.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補償收入的有()。
A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入
B.由于搬遷、安置而給予的補償
C.對被征用資產(chǎn)價值的補償
D.對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償
E.搬遷過程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險賠款
【答案】BCDE
42.下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有()
A.小額貸款公司
B.上市公司
C.擔保公司
D.進出口代理公司
E.專門從事股權(股票)投資業(yè)務的企業(yè)
【答案】ABCE
43.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()
A.實際管理機構在法國，向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機械的法國企業(yè)
B.實際管理機構在美國，在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)
C.實際管理機構在韓國，在中國境內(nèi)提供建筑勞務的韓國企業(yè)
D.實際管理機構在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)
E.實際管理機構在英國，向中國境內(nèi)提供專利使用權的英國企業(yè)
【答案】ABCE
44.下列支出中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有()
A.航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓練費用
B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓費用
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用
D.高新技術企業(yè)的研發(fā)人員培訓費用
E.技術先進型服務企業(yè)的職工教育費用
【答案】ABC
45.下列合同中，按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計征印花稅的有()
A.專利實施許可合同
B.專利申請轉讓合同
C.商品房銷售合同
D.土地使用權出讓合同
E.土地使用權轉讓合同
【答案】ACDE
46.下列所得中，按照支付、負擔所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的有()。
A.銷售貨物所得
B.利息所得
C.租金所得
D.動產(chǎn)轉讓所得
E.特許權使用費所得
【答案】BCE
47.下列關于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關規(guī)定的有()。
A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月
B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元
C.同一學歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月
D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月
E.職業(yè)資格技術教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額標準扣除
【答案】ABDE
48.下列行為，屬于契稅征稅范圍的有()。
A.以抵債方式取得房屋產(chǎn)權
B.為拆房取料而購買房屋
C.受讓國有土地使用權
D.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權
E.將自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)
【答案】ABCD
49.依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的規(guī)定，計算各分支機構企業(yè)所得稅分攤比例，需要考慮的因素有()。
A.職工薪酬
B.期間費用
C.營業(yè)收入
D.資產(chǎn)總額
E.利潤總額
【答案】ACD
50.關于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有()。
A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年
B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或清算時扣除
C.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除
D.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應收債權和支付的相關稅費作為計稅基礎
E.作為投資的無形資產(chǎn)，有關合同約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷
【答案】ABCE
51.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計入企業(yè)收入總額的有()。
A.增加企業(yè)實收資本的國家投資
B.無法償付的應付款項
C.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入
D.企業(yè)使用后需歸還財政的資金
E.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款
【答案】ADE
53.在境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有()。
A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
B.外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
D.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
E.國際金融組織向中國非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
【答案】ACD
54.下列應稅車輛中，以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有()
A.掛車
B.貨車
C.客車
D.乘用車
E.專用作業(yè)車
【答案】ABE
56.關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說法，正確的有()。
A.核定征收可采用定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理方式
B.實行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
C.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，根據(jù)其主營項目確定其適用的應稅所得率
D.納稅人依照國家有關規(guī)定應當設置但未設置賬簿的應采取核定征收
E.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，可以繼續(xù)彌補
【答案】ABCD
57.下列船舶中，免征船舶噸稅的有()。
A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶
B.非機動駁船
C.警用船舶
D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶
E.自境外購買取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶
【答案】ACDE
58.下列所得中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權使用費所得的有()。
A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因專利違規(guī)使用單獨收取的侵權賠償費
B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務咨詢服務取得的報酬
C.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報取得的所得
D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術使用權而單獨收取的指導費
E.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務取得的報酬
【答案】ACD
59.非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。
A.在境外通過網(wǎng)上指導獲得境內(nèi)機構支付的培訓所得
B.轉讓其在中國境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財產(chǎn)轉讓所得
C.持有中國境內(nèi)公司債券取得的利息所得
D.將專利權轉讓給中國境內(nèi)公司取得的特許權使用費所得
E.將施工機械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得
【答案】BCD
60.關于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有()。
A.免稅學校內(nèi)的經(jīng)營性場所占用耕地，按當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅
B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當?shù)剡m用稅額加按150%征收
C.自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅
D.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行
E.納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當日
【答案】ABDE
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