2020年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬題：增值稅即征即退

單選題

1.根據(jù)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是(　)。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理

『正確答案』C

『答案解析』個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策，免征增值稅。

2.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有(　)。

A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)

B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

D.擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營(yíng)企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)

E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)

『正確答案』BD

『答案解析』選項(xiàng)A、C、E， 免征增值稅。自2018年1月1日起，金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)， 以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額計(jì)算繳納增值稅。因此2018年1月1日之后， 金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)不再免征增值稅。

3.下列實(shí)行增值稅即征即退的有(　)。

A.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

B.納稅人銷售利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力

C.體育彩票的發(fā)行收入

D.單位安置殘疾人員就業(yè)

E.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

『正確答案』BDE

『答案解析』選項(xiàng)A、C實(shí)行免征增值稅的政策。

4.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是(　)。

A.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.單位銷售自建住房

『正確答案』C

『答案解析』殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策中免征增值稅的項(xiàng)目。

5.2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元， 該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

『正確答案』A

『答案解析』個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售，按5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)×5%=21.90(萬(wàn)元)。

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