2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前12天沖刺題

單項(xiàng)選擇題

1.下列情形中，委托方在代理期限內(nèi)不能單方終止服務(wù)行為的是(　)。

A.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托方更換稅務(wù)師

B.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)解散

C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

D.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

2.下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的說(shuō)法，正確的是(　)。

A.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)(簡(jiǎn)稱省稅務(wù)機(jī)關(guān))負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記

B.稅務(wù)師事務(wù)所采取公司制組織形式

C.合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之三十

D.稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)可以與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)重復(fù)

3.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.實(shí)施稅收保全措施，需經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

4.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)的說(shuō)法，正確的是(　)。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

5.下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有(　)。

A.辦理過(guò)涉稅事宜，領(lǐng)用過(guò)發(fā)票、但無(wú)欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)

B.未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書(shū)

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書(shū)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書(shū)

6.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票

7.下列關(guān)于企業(yè)開(kāi)具和使用發(fā)票的表述，正確的是(　)。

A.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票

C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開(kāi)具發(fā)票

D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

8.王某經(jīng)營(yíng)的面包超市(所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨)月銷售額基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立(　)。

A.簡(jiǎn)易賬

B.復(fù)式賬

C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿

9.乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是(　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　 1922.33

貸：銀行存款　　　　　　　　1922.33

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　1922.33

貸：銀行存款　　　　　　　　1922.33

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　3142.86

貸：銀行存款　　　　　　　　3142.86

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　3142.86

貸：銀行存款　　　　　　　 3142.86

10.2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為(　)。

A.借：委托加工物資　　17300

貸：銀行存款　　　　17300

B.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　16000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 1300

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　17300

C.借：委托加工物資　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　1300

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 17300

D.借：生產(chǎn)成本　　17300

貸：銀行存款　　17300

參考答案及解析：

1.【正確答案】A

【答案解析】有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為：

(1)涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)。

(2)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)被注銷資格。

(3)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、解體或被解散。

2.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式;選項(xiàng)C，稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之五十;選項(xiàng)D，稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)不得與已經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所字號(hào)重復(fù)。

3.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

4.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)BC，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)時(shí)，如已完成部分約定業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定收取費(fèi)用，并就已完成事項(xiàng)進(jìn)行免責(zé)性聲明，由委托人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員不承擔(dān)該部分責(zé)任;選項(xiàng)D，鑒證人提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循涉稅鑒證業(yè)務(wù)與代理服務(wù)不相容原則。承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

5.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A，辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。

6.【正確答案】C

【答案解析】通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票。即左上角無(wú)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票，取得通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明;選項(xiàng)C，向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開(kāi)具發(fā)票，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定;選項(xiàng)D，支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅，支付機(jī)構(gòu)可按照規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

8.【正確答案】B

【答案解析】符合下列情形之一，個(gè)體工商戶應(yīng)建復(fù)式賬：(1)注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的。(2)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上的;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上的;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。(3)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

9.【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照規(guī)定向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%=66000÷(1+5%)×5%=3142.86(元)

在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　3142.86

貸：銀行存款　　　　　　 　3142.86

“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

10.【正確答案】C

【答案解析】以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)可以扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款。

正確的會(huì)計(jì)分錄是：

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　1300

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 17300

更多試題點(diǎn)擊下載練習(xí)

距離2020年稅務(wù)師考試越來(lái)越近，為避免考生忘記打印準(zhǔn)考證，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，考生預(yù)約后我們將以短信形式提醒您2020年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

以上內(nèi)容為2020年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前12天沖刺題，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注!為方便考生，我們提供更多稅務(wù)師考試模擬題、歷年真題、考前備考技巧等，詳情點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載查看。