2020年稅務師考試《涉稅服務實務》考前4天沖刺題

單選題

1.下列有關稅務師事務所設立的說法，正確的是(　)。

A.稅務師事務所是專職從事稅務代理的工作機構(gòu)，由稅務師出資設立

B.稅務師事務所應采取公司制組織形式

C.合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于百分之三十

D.稅務師事務所字號可以與已經(jīng)行政登記的稅務師事務所字號重復

『正確答案』A

『答案解析』選項B，稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式;選項C，稅務師占比應高于百分之五十;選項D，稅務師事務所字號不得與已經(jīng)行政登記的稅務師事務所字號重復。

2.關于延期納稅的說法正確的是(　)。

A.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款最長不得超過60日

C.當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付職工工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款

D.經(jīng)稅務機關批準延期納稅的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金

『正確答案』D

『答案解析』選項A，延期繳納稅款要經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準;選項B，延期繳納稅款最長不得超過3個月;選項C，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，經(jīng)批準可以申請延期繳納稅款。

3.下列有關涉稅鑒證業(yè)務的說法，錯誤的是(　)。

A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務需要，請求相關領域的老師協(xié)助工作，項目負責人應當對老師工作成果負責

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露

『正確答案』D

『答案解析』鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，不得向第三方泄露相關信息。但下列情形除外：

(1)稅務機關因行政執(zhí)法需要進行查閱的;

(2)涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門和行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的;

(3)法律、法規(guī)規(guī)定可以查閱的其他情形。

4.履行個人所得稅代扣代繳義務的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起(　)日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關報告基礎信息。

A.15

B.30

C.60

D.90

『正確答案』B

『答案解析』履行個人所得稅代扣代繳義務的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關報告。

5.甲公司為一般納稅人，2019年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司在取得發(fā)票的當月已通過增值稅發(fā)票查詢平臺勾選認證。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則(　)。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.甲公司可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

D.甲公司可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

『正確答案』A

『答案解析』購買方(乙公司)取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方(乙公司)可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。銷售方(甲公司)憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字增值稅專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

6.某廣播影視有限公司為增值稅一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策，2019年5月的銷項稅額為40萬元，進項稅額為30萬元，其中有10萬元用于職工福利。上期末加計抵減額余額5萬元。該公司當月實際應納增值稅稅額為(　)萬元。

A.10

B.13

C.15

D.20

『正確答案』B

『答案解析』當期計提加計抵減額=(30-10)×10%=2(萬元)

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額=5+2-0=7(萬元)

抵減前應納稅額=40-(30-10)=20(萬元)

抵減后實際應納稅額=20-7=13(萬元)

7.增值稅一般納稅人采取簡易計稅方法，計提應納增值稅，應計入(　)貸方。

A.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

B.應交稅費——簡易計稅

C.應交稅費——未交增值稅

D.應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

『正確答案』B

『答案解析』增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法，計提應交增值稅，應計入“應交稅費——簡易計稅”貸方。

8.下列涉及的應稅消費品中需要繳納消費稅的是(　)。

A.某4S店出售的不含稅價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給本省的煙草批發(fā)商

C.某金店進口的金銀首飾

D.將委托加工收回的高檔化妝品直接出售

『正確答案』A

『答案解析』選項B，卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙，不征收消費稅;選項C，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不征收;選項D，將委托加工收回的高檔化妝品直接出售不再繳納消費稅。

9.北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2018年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設備(2016年8月購入)，約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)(營改增后登記為增值稅一般納稅人)負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司9月應納增值稅稅額為(　)元。

A.107800

B.108000

C.118280

D.118500

『正確答案』A

『答案解析』自2018年5月1日起至2019年3月31日，有形動產(chǎn)租賃服務適用16%的稅率;接受貨物運輸服務，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅。應納增值稅稅額=50000×16%+1000000×10%-2000×10%=107800(元)

10.下列有關企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，不符合稅法規(guī)定的是(　)。

A.煙草企業(yè)的煙草廣告費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除

B.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不能稅前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡，向銀行支付的手續(xù)費3萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在當年企業(yè)所得稅前扣除

『正確答案』A

『答案解析』選項A，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

更多試題點擊下載練習

2020年稅務師準考證正在打印中（點擊查看準考證打印入口），距離2020年稅務師考試越來越近，為避免考生專心學習錯過考試，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費預約短信提醒服務，考生預約后我們將以短信形式提醒您2020年稅務師準考證考試時間，請及時預約。

以上內(nèi)容為2020年稅務師考試《涉稅服務實務》考前4天沖刺題，請持續(xù)關注!為方便考生，我們提供更多稅務師考試模擬題、歷年真題、考前備考技巧等，詳情點擊下方按鈕免費下載查看。