2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考點習(xí)題：稅務(wù)檢查權(quán)

多項選擇題

1.欠繳稅款的納稅人( )時，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A.以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

B.存在大量尚未到期的債權(quán)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

E.放棄到期債權(quán)

『正確答案』CDE

『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

2.關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有( )。

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對納稅人的欠稅值保密

B.稅款優(yōu)先原則要求在清理稅款時，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

C.納稅人欠繳同時又被行政機關(guān)處以罰款的，稅款優(yōu)先于罰款

D.欠稅金額在5萬元以上的的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告

E.尚有欠稅的納稅人出境時，稅務(wù)稽查部門可以直接阻止其出境

『正確答案』CD

『答案解析』選項A，欠稅信息不屬于保密范圍。選項B，稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。選項E，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。稅務(wù)稽查部門無權(quán)直接阻止其出境。

3.下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )。

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他財產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

E.稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A，稅務(wù)機關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢査納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn);檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。而不應(yīng)該到納稅人的住所檢查;選項D，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶;稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局.(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

4.納稅人發(fā)生如下情況可以申請延期繳納稅款( )。

A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴重，損失較大，正常經(jīng)營不能維持

B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費后不足以繳納稅款

C.當(dāng)期流動資產(chǎn)小于流動負債

D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會計機構(gòu)負責(zé)人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

『正確答案』AB

『答案解析』納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因有特殊困難不能按期繳納的,經(jīng)

省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

特殊困難是指：

(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;

(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。

5.個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有(　)。

A.資產(chǎn)負債表

B.應(yīng)稅所得表

C.留存收益表

D.現(xiàn)金流量表

E.損益表

『正確答案』ABC

『答案解析』復(fù)式賬：資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表和留存收益表。

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