2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題:稅款追征權(quán)
單項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶(hù)記賬操作規(guī)范的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.代理制作原始憑證
B.代理制作記賬憑證
C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表
D.代理納稅申報(bào)和納稅審核
『正確答案』A
『答案解析』稅務(wù)師代理記賬但不代客戶(hù)制作原始憑證。
2.個(gè)體工商戶(hù)的所得稅,應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶(hù)所得稅年度申報(bào)表》,它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,在年度終了后( )內(nèi)匯算清繳,實(shí)行多退少補(bǔ)。
A.1個(gè)月
B.3個(gè)月
C.4個(gè)月
D.5個(gè)月
『正確答案』B
『答案解析』個(gè)體戶(hù)的所得稅的匯算清繳,在年度終了后3個(gè)月內(nèi),實(shí)行多退少補(bǔ)。
3.下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述,正確的是( )。
A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到10年
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款,但不得加收滯納金
C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款,但不加收滯納金、罰款
『正確答案』C
『答案解析』選項(xiàng)AD,因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到5年。選項(xiàng)B,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。
4.某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人H先生代理個(gè)人所得稅申報(bào),由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤,致使H先生2016年12月7日多繳個(gè)人所得稅610元,其多繳稅款應(yīng)于( )以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還,并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。
A.2019年1月7日
B.2019年12月7日
C.2020年1月7日
D.2020年12月7日
『正確答案』B
『答案解析』納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
5.下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中,正確的是( )。
A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,在退還稅款的同時(shí),應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的,可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息
『正確答案』A
『答案解析』納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并
加算銀行同期存款利息。超過(guò)3年,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款。選項(xiàng)B,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,在退還稅款的同時(shí)不結(jié)算利息。選項(xiàng)C,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款應(yīng)立即退還,不受期限限制。選項(xiàng)D,預(yù)繳不涉及退稅和加算利息。
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