2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題：個(gè)體戶建賬

單項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是( )。

A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

【正確答案】C

2、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是( )。

A、土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率

B、將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅

C、取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)

D、房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

【正確答案】 D

3、某科技型中小企業(yè)，2017年8月從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動，對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn)，則研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額( )萬元。

A、-50

B、150

C、-75

D、175

【正確答案】 C

4、2017年9月，某銅礦廠當(dāng)月銷售銅礦石原礦取得銷售收入800萬元，銷售精礦取得銷售收入500萬元，該銅礦換算比為2.1，資源稅稅率為4%。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )萬元。

A、35.24

B、41.52

C、52

D、87.2

【正確答案】 D

5、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是( )。

A、罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B、銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C、罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D、因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【正確答案】 C

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