2021年稅務師《涉稅服務實務》考點習題：印花稅計稅依據

多項選擇題

5、下列( )通過“應交稅費”科目核算。

A.增值稅

B.代扣代繳的個人所得稅

C.房產稅

D.車船稅

E.耕地占用稅

【正確答案】ABCD

2、下列關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。

A、投資者的工資不得在稅前扣除

B、企業(yè)生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除

C、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%的部分，可據實扣除

D、企業(yè)計提的除壞賬準備以外的各種準備金不得扣除

E、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

【正確答案】 ACE

3、下列關于稅務師對印花稅計稅依據的審核，錯誤的有( )。

A、合同簽訂時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅

B、按金額比例計稅的應稅憑證，只載明數量未注明金額，按憑證所載數量及市場價格計算金額依適用稅率貼足印花

C、已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅

D、以外幣計價的應稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

E、技術開發(fā)合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅

【正確答案】 CE

4、上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”有關政策規(guī)定扣繳個人所得稅的有( )。

A、支付給本公司李某為新進員工進行內部培訓課酬費

B、向獨立董事支付的補貼

C、向職工支付的托兒補助費

D、向提前退休人員支付的一次性補貼

E、向外聘技術人員支付的兼職費

【正確答案】 AD

5、納稅人取得的下列應稅收入，可以作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數的有( )。

A、出售固定資產收入

B、銷售材料收入

C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入

D、自產貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入

E、包裝物出租收入

【正確答案】 BDE

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