2022年稅務(wù)師免費(fèi)每日一練(8月1日)

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(單選)

甲公司已貼現(xiàn)的由乙公司開出的商業(yè)承兌無(wú)息匯票于2021年6月1日到期，該票據(jù)票面金額為200萬(wàn)元，期限為3個(gè)月，到期后乙公司無(wú)力履行承兌，由于貼現(xiàn)時(shí)銀行具有追索權(quán)，甲公司收到了銀行退回的商業(yè)承兌匯票并從甲公司的賬戶劃出了票據(jù)款。不考慮其他因素，到期日甲公司的會(huì)計(jì)處理為(　　)。(★★)

A.借記“應(yīng)收賬款”200萬(wàn)元，貸記“銀行存款”200萬(wàn)元

B.借記“短期借款”200萬(wàn)元，貸記“銀行存款”200萬(wàn)元

C.借記“其他應(yīng)收款”200萬(wàn)元，貸記“銀行存款”200萬(wàn)元

D.借記“應(yīng)收賬款”200萬(wàn)元，貸記“短期借款”200萬(wàn)元

【答案】B

【答案解析】貼現(xiàn)的商業(yè)承兌無(wú)息匯票到期，因承兌人的銀行存款賬戶不足支付，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票時(shí)(限適用于貼現(xiàn)企業(yè)沒有終止確認(rèn)原票據(jù)的情形)，按商業(yè)匯票的票面金額，借記“短期借款”科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)將“應(yīng)收票據(jù)”轉(zhuǎn)為“應(yīng)收賬款”，選項(xiàng)B正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(單選)

增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　　)。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】C

【答案解析】 除機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票以及國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票外，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(多選)

根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù);催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，并載明下列事項(xiàng)(　　)。

A.履行義務(wù)的期限

B.履行義務(wù)的方式

C.當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)

D.涉及金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式

E.申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

【答案】A、B、C、D

【答案解析】行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，并載明下列事項(xiàng)：(1)履行義務(wù)的期限;(2)履行義務(wù)的方式;(3)涉及金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式;(4)當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。

《稅法二》(多選)

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的有(　　)。

A.將外購(gòu)材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

B.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于建造職工宿舍

D.將自產(chǎn)貨物發(fā)給職工作獎(jiǎng)勵(lì)

E.將資產(chǎn)從境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)

【答案】D、E

【答案解析】選項(xiàng)ABC：屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售、不確認(rèn)收入。

《稅法一》(單選)

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)(　　)。

A.為出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)

B.按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含耗用的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定

C.按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定

D.為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格

【答案】B

【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含耗用的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。

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