2022年稅務(wù)師稅法二真題答案及考點總結(jié)（考生回憶）
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2022年稅務(wù)師稅法二考試已經(jīng)結(jié)束，根據(jù)考生回憶，環(huán)球網(wǎng)校老師整理了2022年稅務(wù)師稅法二真題答案及考點總結(jié)。幫助考生核對答案進行估分，同時延考地區(qū)考生也可以通過此次真題了解重要知識點內(nèi)容。
2022年稅務(wù)師稅法二真題答案
1.對個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得，征收個人所得稅的項目為( )。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.財產(chǎn)租賃所得
C.利息、股息、紅利所得
D.工資、薪金所得
【參考答案】A
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2022年稅務(wù)師稅法二真題考點總結(jié)
選擇題考點
第1章
1.小微企業(yè)
2.企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理、特殊性稅務(wù)處理
第2章
1.單一投資基金核算
【政策】創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
2.無住所個人居住超過90天不超過183天
【政策】當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額x(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)/當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))
3.債權(quán)打包
【政策】當(dāng)次處置債權(quán)成本費用=個人購置“打包”債權(quán)的實際支出x(當(dāng)次處置債權(quán)賬面價值(或拍賣機構(gòu)公布價值))/“打包’債權(quán)賬面價值(或拍賣機構(gòu)公布價值))
4. 全年一次性獎金(單獨計稅)
第3章 實行注冊地標(biāo)準(zhǔn)的的國家
【政策】采用這一標(biāo)準(zhǔn)的主要以美國、加拿大等國為代表。
第4章金融機構(gòu)和小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同 免征印花稅
第6章 車船稅稅收優(yōu)惠(掛車)
第7章 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間:簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天
第8章 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
第9章
1.耕地占用稅的征稅范圍
2.占用基本農(nóng)田(按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收
第10章拖船船舶噸稅的計算
大題考點
1. 企業(yè)所得稅(制造業(yè)企業(yè))
(1)固定資產(chǎn)一次性扣除
(2)三項經(jīng)費、廣告費、業(yè)務(wù)招待費
(3)委托境內(nèi)研發(fā)費用加計扣除
2.個人所得稅(首飾設(shè)計師)，結(jié)合印花稅
(1)天使投資人
【政策】天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。
(2) 捐贈，在分類所得中扣除
(3)承攬合同
(4)企業(yè)債券、鐵路債券、國債利息收入
3.小稅種合計(物流公司)
(1)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間(4月簽合同、5月拿房產(chǎn)證、6月開始使用)
(2)車船稅(掛車、拖船)
(3)城鎮(zhèn)土地使用稅(內(nèi)部綠化用地)
【政策】對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
4.國際稅收(母子公司)
(1)境外已納稅額的抵免
(2)抵免限額的計算
(3)應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額
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