對(duì)答案！2022年稅務(wù)師第二次延考稅法二考試真題及答案-綜合分析題（23年3月）
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2022年稅務(wù)師第二次延考稅法二于2023年3月18日已經(jīng)結(jié)束，稅法二科目中包含綜合分析題，共24分，環(huán)球網(wǎng)?？荚嚫鶕?jù)考生回憶內(nèi)容，整理了2022年稅務(wù)師第二次延考稅法二綜合分析題的真題及答案，以供考生參考。
2022年稅務(wù)師第二次延考稅法二考試真題及答案-綜合分析題（23年3月）
某市一家高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，車間和倉(cāng)庫(kù)共占地8萬(wàn)平方米。車間年初原值2600萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)年初原值100萬(wàn)元，主要生產(chǎn)銷售打印紙。該產(chǎn)品以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄[2021年版]規(guī)定的資源為主要原材料。
2021年企業(yè)自行核算會(huì)計(jì)利潤(rùn)1304.9萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，相關(guān)情況如下：
(1)銷售打印紙取得不含稅銷售收入6000萬(wàn)元。
(2)6月30日將倉(cāng)庫(kù)出租，合同約定租期為7月1日-12月31日，取得不含稅租金收入20萬(wàn)元。
(3)9月購(gòu)買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備(企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中的節(jié)能設(shè)備)并于當(dāng)月投入使用，該設(shè)備不含稅金額60萬(wàn)元，稅額7.8萬(wàn)元。企業(yè)在會(huì)計(jì)處理上技5年直線法折舊，殘值為0，在稅法上選擇一次性扣除。
(4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元;銷售費(fèi)用中含廣告性贊助支出350萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳支出50萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向獨(dú)立非金融企業(yè)支付的年利息42萬(wàn)元，借款本金600萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出中含固定資產(chǎn)毀損損失11.3萬(wàn)元，行政監(jiān)管部門罰款3萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧捐款支出5萬(wàn)元。
(6)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)給100%控股的子公司，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。相關(guān)的成本費(fèi)用100萬(wàn)元。
(金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5%。當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米。房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均已計(jì)入稅金及附加。)
根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：
69. 企業(yè)2021年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬(wàn)元。
A.72.66
B.72.24
C.70.68
D.71.59
【參考答案】A
70.下列關(guān)于該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額調(diào)整的數(shù)額中正確的有()。
A.利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元
B,廣告性贊助支出無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)謂增應(yīng)納稅所得額29.9萬(wàn)元
D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元
【參考答案】ABC
70. 該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出是()萬(wàn)元。
A.16.3
B.19.3
C.15
D.18
【參考答案】A
71. 該企業(yè)2021年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。
A.692.8
B.182.4
C.735.8
D.192.8
【參考答案】A
73.該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.97.92
E,95.62
C.85.65
D.94.35
【參考答案】A
74.該企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)要善保管的資料有()。
A.年度計(jì)劃和科技人員情況說(shuō)明
B.前三個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額
C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料
D.高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定證書
E.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料
【參考答案】CDE
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2022年二次補(bǔ)考稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間
參考?xì)v年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間可知，考試成績(jī)查詢公告預(yù)計(jì)在考后1-2個(gè)月左右發(fā)布，所以2022年再次延期稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間預(yù)計(jì)在2023年4月或5月。具體哪一天查詢成績(jī)，考生可填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒，我們會(huì)及時(shí)提醒大家2022年稅務(wù)師查分時(shí)間等重要節(jié)點(diǎn)時(shí)間訊息！點(diǎn)擊查看>>各地區(qū)2022年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間及入口匯總，內(nèi)容隨時(shí)更新！
以下是近5年稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間，以供考生參考。
| 稅務(wù)師近5年成績(jī)查詢時(shí)間 | |||
| 年份 | 成績(jī)查詢時(shí)間 | 星期 | 考試時(shí)間 |
| 2017年 | 2018年1月2日9：00起 | 星期五 | 11月9、10日 |
| 2018年 | 2019年1月2日9：00起 | 星期三 | 11月10、11日 |
| 2019年 | 2020年1月3日9：00起 | 星期二 | 11月11、12日 |
| 2020年 | 2020年12月15日9：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
| 2021年 | 2022年1月28日9：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
2022年二次補(bǔ)考稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部《關(guān)于33項(xiàng)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試實(shí)行相對(duì)固定合格標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項(xiàng)的通告》，稅務(wù)師職業(yè)資格考試自2022年度起實(shí)行相對(duì)固定合格標(biāo)準(zhǔn)，各科目合格標(biāo)準(zhǔn)為試卷滿分的60%。滿分140分，即2022年稅務(wù)師考試成績(jī)合格標(biāo)準(zhǔn)是84分。
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