2023年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二綜合題真題考點(diǎn)：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅
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2023年稅務(wù)師稅法二考試結(jié)束后，環(huán)球網(wǎng)校老師根據(jù)考生回憶整理了2023年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二綜合題真題考點(diǎn)，其中涉及企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。
2023年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二綜合題真題考點(diǎn)
一、企業(yè)所得稅【機(jī)械制造企業(yè)同時(shí)是高新技術(shù)企業(yè)】
(1)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的條件
(2)轉(zhuǎn)讓五年以上全球獨(dú)占許可使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得
(3)燃油車未計(jì)提折舊、未繳納車船稅的納稅調(diào)減額
(4)廣告費(fèi)和傭金扣除限額的計(jì)算及對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整
(傭金:保險(xiǎn)企業(yè)18%，其他企業(yè)5%)
(5)研發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額的計(jì)算及對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整
(6)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立1年以上。
2.企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
3.對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
4.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%
5.企業(yè)近3個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿3年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
(1)最近1年銷售收入小于5,000萬(wàn)元(含) 的企業(yè)，比例不低于5%2
(2)最近1年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%,
(3)最近1年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。
6.近1年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
7.企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。
8.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前1年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
二、個(gè)人所得稅(經(jīng)營(yíng)所得為主，結(jié)合小稅種考查)
(1)主體:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人。
(2)倉(cāng)庫(kù)租賃的房產(chǎn)稅、印花稅、個(gè)人所得稅計(jì)算。
(倉(cāng)庫(kù)原值500萬(wàn)房產(chǎn)，9月份出租，每月2萬(wàn)元，10-11月免收租金期限，求房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額)
(3)股息紅利差別化政策。
(4)經(jīng)營(yíng)所得中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
(5)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。
(6)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定。
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2023年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間
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以下是近幾年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間詳情，以供參考：
2022年：2023年2月23日，(考試時(shí)間11月19、20日，補(bǔ)考12月24日、25日)；
2021年：2022年1月28日，(考試時(shí)間11月13、14日)；
2020年：2020年12月15日，(考試時(shí)間11月7、8日)。
2023年稅務(wù)師考試時(shí)間是11月18、19日，因此預(yù)測(cè)2023年稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間在2024年1月。
稅務(wù)師成績(jī)有效期
稅務(wù)師考試成績(jī)實(shí)行5年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法?？忌氃谶B續(xù)5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部應(yīng)試科目的考試；免試人員須在連續(xù)4個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)應(yīng)試科目的考試。
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