2024年稅務(wù)師考試稅法一模擬題：第二章第八節(jié)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算

本文為大家整理了2024年稅務(wù)師考試稅法一模擬題：第二章第八節(jié)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算，其中包含答案及詳細(xì)解析，幫助考生鞏固學(xué)習(xí)效果，歡迎大家免費(fèi)領(lǐng)取。

2024年稅務(wù)師考試稅法一模擬題：第二章第八節(jié)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算

【1-單選題】2022年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48 000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅( )元。

A.685.71

B.720.00

C.2 285.71

D.0

【答案】D

【解析】王某平均每月收取租金=48 000÷6=8 000(元)，分?jǐn)偤笪赐黄泼舛惤缦?15萬元/月)，應(yīng)納增值稅為0。

【2-單選題】某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)納稅，2022年第2季度取得零售收入12萬元;轉(zhuǎn)讓一處自建的車庫，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為( )萬元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95

【答案】B

【解析】自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)季度銷售額超過45萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過45萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。該納稅人季度總銷售額超過45萬元，但除不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓外的零售收入不足45萬元。所以12萬元零售收入免稅;轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納增值稅=50/(1+5%)×5%=2.38(萬元)。

【3-單選題】按季度申報(bào)繳納增值稅的小規(guī)模納稅人A，在2022年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務(wù)取得收入40萬元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬元。以上金額均不含稅。則小規(guī)模納稅人A 2021年第二季度應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.11.5

B.11.14

C.0

D.10

【答案】D

【解析】

(1)自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為l個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

(2)小規(guī)模納稅人A2022年第二季度差額后合計(jì)銷售額=10+40-12+200=238(萬元)，超過45萬元，但是扣除200萬元不動(dòng)產(chǎn)銷售額，差額后的銷售額=10+40-12=38(萬元)，不超過45萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時(shí)，小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。

(3)小規(guī)模納稅人A2022年第二季度應(yīng)繳納增值稅=200×5%=10(萬元)。

【4-單選題】某小規(guī)模納稅人2022年4-6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4-6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】B

【解析】

(1)自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為.合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為l個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

(2)該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則5月和6月的銷售額均超過了月銷售額15萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納增值稅，只有4月的10萬元能夠享受免稅。

(3)對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人(2021年4～6月)，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

(4)該小規(guī)模納稅人4～6月應(yīng)繳納增值稅=(16+18)×1%=0.34(萬元)。

【5-單選題】王某2022年5月銷售購買的普通住宅，取得含稅銷售額100萬元，已知該住宅于2020年11月購買，支付價(jià)款80萬元、增值稅4萬元。則王某2022年5月應(yīng)繳納增值稅( )元。

A.7 619.05

B.9 523.81

C.47 619.05

D.0

【答案】C

【解析】個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=1 000 000/(1+5%)×5%=952 380.95×5%=47 619.05(元)。

以上僅為部分內(nèi)容，點(diǎn)擊此處獲取完整版>>2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)題匯總

避免錯(cuò)過時(shí)間，考生可以 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功后，屆時(shí)會(huì)短信通知大家2024年稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間、考試時(shí)間等重要信息，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。點(diǎn)擊查看詳情>>2024年稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

稅務(wù)師備考離不開備考資料，環(huán)球網(wǎng)校為考生提供歷年真題、高頻考點(diǎn)、報(bào)考指南等資料，歡迎【免費(fèi)下載】

以上內(nèi)容是“2024年稅務(wù)師考試稅法一模擬題：第二章第八節(jié)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算”相關(guān)介紹！我們及時(shí)為考生提供2024年稅務(wù)師報(bào)考指南、學(xué)習(xí)計(jì)劃、歷年考試真題及答案解析，考生可點(diǎn)擊下方按鈕免費(fèi)下載學(xué)習(xí)。