2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題下載（涉稅兩科）

注冊(cè)稅務(wù)師涉稅考試科目中包含《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，考試已經(jīng)結(jié)束，本文將為大家分享2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題涉稅兩科匯總，考生可以下載pdf版，趕快來(lái)對(duì)答案吧！

2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

多項(xiàng)選擇題

1.下列格式條款中，當(dāng)然無(wú)效的有( )。

A.提供格式條款一方排除對(duì)方主要權(quán)利的條款

B.提供格式條款一方不合理地減輕自己責(zé)任的條款

C.提供格式條款一方免除自己責(zé)任的條款

D.提供格式條款一方加重對(duì)方責(zé)任的條款

E.提供格式條款一方限制對(duì)方主要權(quán)利的條款

【答案】AB

【解析】提供格式條款一方不合理地免除或者減輕其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、限制對(duì)方主要權(quán)利的條款無(wú)效。提供格式條款一方排除對(duì)方主要權(quán)利的條款無(wú)效。選項(xiàng) CDE 需要以“不合理”為前提，才無(wú)效。

2.上市公司董事甲與該公司董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的乙企業(yè)存在關(guān)聯(lián)。對(duì)此下列表述正確的有( )。

A.甲可以出席與關(guān)聯(lián)事項(xiàng)有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議，但不得參與表決

B.甲無(wú)權(quán)出席與關(guān)聯(lián)事項(xiàng)有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議

C.甲應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)書(shū)面報(bào)告

D.董事會(huì)決議的相關(guān)決議應(yīng)由無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)表決通過(guò)

E.甲可以出席與關(guān)聯(lián)事項(xiàng)有關(guān)的董事會(huì)決議，并可以代其他董事行使表決權(quán)

【答案】ACD

【解析】本題考查上市公司關(guān)聯(lián)董事表決權(quán)排除。上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)或者個(gè)人有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，該董事應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)書(shū)面報(bào)告。有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。

3.下列民事法律事實(shí)中，既能引起不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)，又能引起動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)的有( )。

A.先占

B.法院判決

C.繼承

D.贈(zèng)與

E.善意取得

【答案】BCDE

【解析】選項(xiàng) A，先占只適用動(dòng)產(chǎn)取得。

4.下列數(shù)人侵權(quán)中，行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任的有( )。

A.教唆、幫助無(wú)民事行為能力人實(shí)施侵權(quán)行為

B.教唆、幫助限制民事行為能力人實(shí)施侵權(quán)行為

C.教唆、幫助完全民事行為能力人實(shí)施侵權(quán)行為

D.二人以上共同實(shí)施侵權(quán)行為，造成他人損害

E.二人以上實(shí)施危及他人人身、財(cái)產(chǎn)安全的行為，其中一人或數(shù)人的行為造成他人損害，但不能確認(rèn)具體侵權(quán)人

【答案】CDE

【解析】本題考查數(shù)人侵權(quán)責(zé)任。選項(xiàng) AB，教唆、幫助無(wú)民事行為能力人、限制民事行為能力人實(shí)施侵權(quán)行為的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任;該無(wú)民事行為能力人、限制民事行為能力人的監(jiān)護(hù)人未盡到監(jiān)護(hù)職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。選項(xiàng) C，教唆、幫助他人實(shí)施侵權(quán)行為的，應(yīng)當(dāng)與行為人承擔(dān)連帶責(zé)任。選項(xiàng) D，二人以上共同實(shí)施侵權(quán)行為，造成他人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。選項(xiàng) E，二人以上實(shí)施危及他人人身、財(cái)產(chǎn)安全的行為，其中一人或者數(shù)人的行為造成他人損害，能夠確定具體侵權(quán)人的，由侵權(quán)人承擔(dān)責(zé)任;不能確定具體侵權(quán)人的，行為人承擔(dān)連帶責(zé)任。

5.無(wú)效婚姻包括( )。

A.配偶雙方為三代以內(nèi)旁系血親締結(jié)的婚姻

B.配偶一方未達(dá)法定婚齡而締結(jié)的婚姻

C.配偶一方隱瞞重大疾病而締結(jié)的婚姻

D.重婚

E.配偶一方受脅迫而締結(jié)的婚姻

【答案】ABD

【解析】無(wú)效婚姻的法定事由包括：①重婚(選項(xiàng) D);②有禁止結(jié)婚的親屬關(guān)系(選項(xiàng) A);③未到法定婚齡(選項(xiàng) B)?？沙蜂N(xiāo)婚姻的事由：①因受脅迫而主張撤銷(xiāo)的婚姻(選項(xiàng) E);②因?qū)Ψ诫[瞞重大疾病而主張撤銷(xiāo)的婚姻(選項(xiàng) C)。

6.屬于事實(shí)行為的有( )。

A.創(chuàng)作作品

B.無(wú)因管理

C.抵押房屋

D.自然人出生

E.建造房屋

【答案】ABE

【解析】事實(shí)行為是指無(wú)須表示內(nèi)心意思即依法發(fā)生民法效果的行為，如建造房屋、創(chuàng)作作品、拾得遺失物、先占、無(wú)因管理、侵權(quán)行為等。選項(xiàng) C 是法律行為，選項(xiàng) D 是自然事實(shí)。

7.第二順序法定繼承人有( )。

A.孫子女

B.喪偶兒媳

C.兄弟姐妹

D.岳父母

E.祖父母

【答案】CE

【解析】遺產(chǎn)按照下列順序繼承：第一順序?yàn)榕渑?、子女、父母，第二順序?yàn)樾值芙忝?、祖父母、外祖父母?/p>

8.下列電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者從事的業(yè)務(wù)中，需要辦理行政許可的有( )。

A.建筑材料批發(fā)

B.食品銷(xiāo)售

C.房屋代理銷(xiāo)售

D.景區(qū)門(mén)票銷(xiāo)售

E.藥品批發(fā)、銷(xiāo)售

【答案】BE

【解析】電子商務(wù)行政許可的情形一般包括：①?gòu)氖滤幤放l(fā)零售的行政許可。②從事食品銷(xiāo)售的行政許可。

9.有限合伙人可以采用的出資方式包括( )。

A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)

B.貨幣

C.勞務(wù)

D.土地所有權(quán)

E.實(shí)物

【答案】ABE

【解析】本題考查有限合伙人的出資。有限合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)出資。有限合伙人不得以勞務(wù)出資。

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2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，2025年要達(dá)到的目標(biāo)有()

A.基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化

B.基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集

C.基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)

D.實(shí)現(xiàn)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移辦理時(shí)資質(zhì)異地共認(rèn)

E.基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集

【正確答案】AC

【答案解析】選項(xiàng)B、D，是2022年達(dá)到的目標(biāo);選項(xiàng)E，是2023年達(dá)到的目標(biāo)。

2.下列交易事項(xiàng)稅務(wù)處理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有

A.小王無(wú)償贈(zèng)送小張手機(jī)應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)電腦用于本企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅

C.小王(非個(gè)體工商戶)無(wú)償贈(zèng)送小張手機(jī)無(wú)需視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅

D.某商貿(mào)公司將自有房產(chǎn)出租，租賃期期內(nèi)前3個(gè)月為免租期，免租期應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅

E.卷煙廠用自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙無(wú)需計(jì)算繳納消費(fèi)稅

【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)B，自產(chǎn)的貨物用于企業(yè)管理部門(mén)，屬于自產(chǎn)的產(chǎn)品用于應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷(xiāo)售繳納增值稅;選項(xiàng)D，免租期無(wú)需視同銷(xiāo)售繳納增值稅。

3.居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策的有()。

A.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓生物醫(yī)藥新品種的所得

D.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

E.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵妇用衿髽I(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)或5 年以上(含5年)全球獨(dú)占許可使用權(quán)的行為。

4.一般納稅人在下列銷(xiāo)售情形中不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()。

A銷(xiāo)售進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的固定資產(chǎn)

B.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物

C.批發(fā)免稅貨物

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

E.零售勞保用品

【正確答案】BCD

【答案解析】一般納稅人有下列銷(xiāo)售情形，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票:①商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品;

②銷(xiāo)售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn);

③向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn);

4.金融商品轉(zhuǎn)讓;

⑤經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi);

6.2016年4月30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價(jià)款本金以及對(duì)外支付利息方法繳納增值稅的納稅人，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金;

⑦提供旅游服務(wù)選擇按扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用繳納增值稅的，向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用;

⑧提供簽證代理服務(wù)，向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi);

⑨增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的;

銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的;

⑩銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。

此外,上述業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為的，都只能開(kāi)增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

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2024年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間

參考近幾年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間通常在考后30個(gè)工作日左右。2024年稅務(wù)師考試時(shí)間是11月2、3日，因此預(yù)測(cè)2024年稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間在12月。考生可以在文章頂部信息欄 免費(fèi)預(yù)約短信提醒，查分入口開(kāi)通后，我們會(huì)及時(shí)提醒大家2024年稅務(wù)師查分時(shí)間、領(lǐng)證時(shí)間等重要信息！點(diǎn)擊查看詳情>>2024年各地稅務(wù)師成績(jī)查詢時(shí)間及入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

以下是近幾年稅務(wù)師考試成績(jī)查詢時(shí)間詳情，以供參考：

2023年：2023年12月28日，(考試時(shí)間11月18、19日)；

2022年：2023年2月23日，(考試時(shí)間11月19、20日，補(bǔ)考12月24日、25日)；

2021年：2022年1月28日，(考試時(shí)間11月13、14日)；

2020年：2020年12月15日，(考試時(shí)間11月7、8日)。

2024年稅務(wù)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)人力資源社會(huì)保障部辦公廳《關(guān)于33項(xiàng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試實(shí)行相對(duì)固定合格標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)事項(xiàng)的通告》，稅務(wù)師職業(yè)資格考試各科目合格標(biāo)準(zhǔn)為試卷滿分（140分）的60%即84分。

稅務(wù)師成績(jī)有效期

稅務(wù)師考試成績(jī)實(shí)行5年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法。參加考試人員須在連續(xù)5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部應(yīng)試科目的考試；免試人員須在連續(xù)4個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)應(yīng)試科目的考試。

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