2024年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)真題回憶版已更新
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2024年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)真題回憶版
多選題
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位和個(gè)人的具體情況確定調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類(lèi)數(shù)量額度以及領(lǐng)用發(fā)票方式保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。具體情形包括
A.社會(huì)評(píng)價(jià)水平
B.預(yù)期盈利水平
C.納稅信用級(jí)別
D.實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況
E.稅收風(fēng)險(xiǎn)程度
【正確答案】CDE
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位和個(gè)人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確定或調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、額度以及領(lǐng)用方式，保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化提出增加發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開(kāi)票限額，經(jīng)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)為納稅人辦理“增版”“增量”。
6.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事下列業(yè)務(wù)，必須從實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立性的有()。
A.納稅情況審查
B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)
C.涉稅鑒證
D.稅收籌劃
E.納稅申報(bào)代理
【正確答案】AC
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須從實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立性;從事納稅申報(bào)代理、一般稅務(wù)咨詢(xún)、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理、其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)從形式上保持獨(dú)立性。
7.在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理正確的有()。
A.業(yè)主的工資薪金不在稅前扣除
B.發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用享受100%加計(jì)扣除
C.新購(gòu)置的單位價(jià)值500萬(wàn)元以下的器具在稅前一次性扣除
D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分在稅前據(jù)實(shí)扣除
E.業(yè)主未在綜合所得扣除的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除而在經(jīng)營(yíng)所得中扣除
【正確答案】ADE
【答案解析】個(gè)體工商戶(hù)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除:單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以上(含)的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。
8.為規(guī)范涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)都采取的監(jiān)管和服務(wù)制度有()。
A.行政登記
B.要求加入注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)
C.實(shí)名制管理
D.業(yè)務(wù)信息采集
E.信用評(píng)價(jià)
【正確答案】ACD
【答案解析】涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管體系是一個(gè)有機(jī)整體,公告與推送是整個(gè)監(jiān)管體系中的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)公告與推送涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)信息，對(duì)行政登記、實(shí)名制管理、業(yè)務(wù)信息采集、檢查調(diào)查等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息進(jìn)行集成應(yīng)用，擴(kuò)大信息應(yīng)用范圍，充分發(fā)揮信息的應(yīng)用價(jià)值，促進(jìn)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員依法誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，從而更好地發(fā)揮涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用，維護(hù)國(guó)家稅收利益和納稅人合法權(quán)益。
9.2027年12月31日前，個(gè)體工商戶(hù)能夠享受“六稅兩費(fèi)”減免政策的稅法項(xiàng)目包括()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅
B.車(chē)輛購(gòu)置稅
C.房產(chǎn)稅
D.環(huán)境保護(hù)稅
E.教育費(fèi)附加
【正確答案】ACE
【答案解析】2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
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