2010年《注冊稅務(wù)師》稅法二預(yù)習(xí)：第一章(4)

　　第四節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算(重點(diǎn))

　　大綱要求：

　　(一)掌握收入總額的確定

　　(二)掌握不征稅收入和免稅收入

　　(三)熟悉扣除原則和范圍

　　(四)掌握不得扣除和項(xiàng)目

　　(五)資產(chǎn)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

　　應(yīng)納稅所得額基本計(jì)算公式：

　　注意：計(jì)算的組成應(yīng)當(dāng)全面、按照順序進(jìn)行扣除、以前年度虧損是按照稅法計(jì)算的而不是會(huì)計(jì)計(jì)算的

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

　　例:下列關(guān)于應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是( )。

　　A. 應(yīng)納稅所得額=收入總額- 免稅收入-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　D. 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　【答案】D

　　例:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，其確認(rèn)的原則是( )。

　　A.相關(guān)性 B權(quán)責(zé)發(fā)生制.

　　C.收付實(shí)現(xiàn)制 D.配比性

　　【答案】B

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