2009年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬試題二

　　2009年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》模擬試題二

　　單選題

　　6.國(guó)內(nèi)某建筑公司在他國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬(wàn)元;在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元;建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

　　A.165萬(wàn)元 B.75萬(wàn)元

　　C.135萬(wàn)元 D.45萬(wàn)元

　　答案：D

　　解析：境外勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅;自建自用建筑物不征收營(yíng)業(yè)稅;應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=1500×3%=45萬(wàn)元

　　7.下列關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅劃分說(shuō)法正確的是( )

　　A具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營(yíng)業(yè)稅

　　B簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)務(wù)勞務(wù)價(jià)款的，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營(yíng)業(yè)稅

　　C具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)務(wù)勞務(wù)價(jià)款的提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營(yíng)業(yè)稅

　　D以上所稱建筑業(yè)勞務(wù)收入，以建設(shè)工程施工的實(shí)際收入作為計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入

　　答案：C

　　解析：兩個(gè)條件需要同時(shí)具備。

　　8.乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)乙公司應(yīng)()。

　　A.免征營(yíng)業(yè)稅

　　B.按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅：

　　C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　答案：A

　　解析：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2001]160號(hào))的規(guī)定，自2001年9月1日起，單位內(nèi)部非獨(dú)立核算的施工單位為本單位承擔(dān)建筑安裝業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　9.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)征收范圍的是()。

　　A.金融機(jī)構(gòu)銷售支票　　B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C.銷售金銀 　 D.郵政儲(chǔ)蓄

　　答案：A

　　解析：BC均屬于增值稅征稅范圍;D按照“郵電通訊業(yè)”征稅。

　　10.某銀行2006年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬(wàn)元，付給外匯借款利息支出120萬(wàn)元;辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為(　)。

　　A.27.16萬(wàn)元　　　　　B.16.08萬(wàn)元

　　C.13.4萬(wàn)元　　　　　D.15.88萬(wàn)元

　　答案：C

　　解析：應(yīng)納稅額=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=13.4萬(wàn)元

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