09年《稅務(wù)代理實務(wù)》全真模擬題及答案三
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三、簡答題
1、某納稅人承包一服裝廠，承包協(xié)議規(guī)定，承包人每年向發(fā)包方繳納費用50萬元，余下均歸承包人所有。承包協(xié)議同時明確，保證承包人年收入不低于4萬元，如果不夠即用上繳費用彌補。年終承包人按時上繳了費用，同時個人凈得收入12萬元，此時，該納稅人 仍按年收入4萬元進行申報并繳納了個人所得稅。請你根據(jù)《征管法》等有關(guān)法律分析納稅人的行為屬于什么行為，應(yīng)如何處理?
2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年11月委托注冊稅務(wù)師進行增值稅退稅業(yè)務(wù)，該企業(yè)本期經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用稅率17%，銷售額500000元，銷項稅85000元。福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價確認的不含稅銷售額為20000元，銷項稅3400元。本月共發(fā)生進項稅額184000元，10月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額5000元。出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價折合人民幣1444200元，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元。注冊稅務(wù)師應(yīng)進行該項業(yè)務(wù)，并做出相關(guān)的會計處理。
3、天虹股份有限公司是一家盈利企業(yè)，2006年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(2) 領(lǐng)取土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證、銀行開戶許可證、法人代碼證各一件;
(2)啟用總帳、現(xiàn)金帳、銀行存款帳、應(yīng)收應(yīng)付款帳、資本帳、固定資產(chǎn)帳、成本帳、費用帳等等共11本;
(3)接受現(xiàn)金捐贈10000元;
(4)受贈貨物一批，取得對方開具的增值稅發(fā)票，注明價款100000元，增值稅17000元，A公司自行支付運費3000元將該貨物運到廠區(qū);
(5)與B企業(yè)簽訂以貨易貨合同，用30萬貨物和10萬人民幣換入B企業(yè)40萬元貨物;
(6)租入小工具一批，使用一個月，租賃合同注明工具價值共50000元，租金400元;
(7)向銀行簽訂流動資金借款合同，最高限額30萬元，當(dāng)月實際履行20萬元;
(8)與C企業(yè)簽訂加工合同，合同注明由C企業(yè)購入提供主要材料120000元，甲公司收取加工費5000元，代墊輔料1000元(均不含增值稅);
要求：計算甲公司應(yīng)納印花稅并填寫印花稅納稅申報表。
印花稅納稅申報表
填表日期： 年 月 日
納稅人識別號 金額單位：元（列至角分）
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納稅人名稱 |
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稅款所屬時期 |
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應(yīng)稅憑證名稱 |
件數(shù) |
計稅金額 |
適用 |
應(yīng)納稅額 |
已納 |
應(yīng)補（退）稅額 |
購花貼花情況 |
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上期結(jié)存 |
本期購進 |
本期貼花 |
本期 結(jié)存 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5=2×3×4 |
6 |
7=5－6 |
8 |
9 |
10 |
11=8+9-10 |
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權(quán)利許可證照 |
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營業(yè)賬簿 |
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營業(yè)賬簿 |
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購銷合同 |
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財產(chǎn)租賃合同 |
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借款合同 |
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打卡人數(shù)
