2010年注冊稅務師基本原理習題(八)

　　二、多選題

　　1、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,下列選項中屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施有( )。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款

　　答案:A、C

　　解析：BD屬于稅收強制執(zhí)行措施

　　2、實施稅收保全措施的條件有( )

　　A納稅人有逃避納稅義務的行為

　　B納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內(nèi)

　　C超過了時限而沒有繳納稅款的

　　D納稅人拒絕提供納稅擔保的

　　E經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

　　答案：ABD

　　解析：稅收保全措施的條件：

　　行為條件??納稅人有逃避納稅義務的行為

　　時間條件??納稅人在規(guī)定的納稅期限屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內(nèi)

　　擔保條件??行為、時間條件具備，稅務機關責成納稅人提供納稅擔保,納稅人不提供擔保的

　　3、下列表述中，正確的有( )

　　A稅務行政規(guī)范不是法律的構(gòu)成形式，從性質(zhì)上說，稅務行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋

　　B稅務行政規(guī)范以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范的對象

　　C稅務行政規(guī)范屬于稅務抽象行政行為

　　D稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，認為適用地方性法規(guī)的，應當提請全國人大常委會裁決。

　　E稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人大常委會裁決

　　答案：ABC

　　解析：稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提

　　出意見，認為適用地方性法規(guī)的，稅務規(guī)章就不再適用了，認為適用稅務規(guī)章的，應當提請

　　全國人大常委會裁決。D錯誤

　　稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決，所以E 錯誤。

　　4. 以下屬于稅收法律的有( )

　　A《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》

　　B《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

　　C《中華人民共和國個人所得稅法》

　　D《增值稅暫行條例》

　　E《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

　　答案：ACE

　　解析：BD屬于稅收行政法規(guī)

　　5.稅務規(guī)章是指對征納雙方具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。下列有關稅務規(guī)章的表述，正確的有( )

　　A《立法法》頒布后，國家稅務總局才有稅務規(guī)章制定權(quán)

　　B稅務規(guī)章的制定屬于國家稅務總局職權(quán)范圍，沒必要舉行聽證

　　C稅務規(guī)章的施行時間，一般是應當在頒布之日起30日后

　　D稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決

　　E稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項規(guī)定不一致的，由國務院裁決

　　答案：ACE

　　解析：2000年7越1日開始實行的《立法法》規(guī)定：國務院各部門、委員會、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能直屬機構(gòu)，可以根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)和國務院行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章

　　稅務規(guī)章的制定屬于國家稅務總局職權(quán)范圍，起草的規(guī)章直接涉及稅務行政相對人切身利益的，起草單位應將起草的規(guī)章向社會公布，充分征求社會各界的意見，必要時，可以舉行聽證。

　　稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，若適用稅務規(guī)章的，應提請全國人大常委會裁決，因為國務院無權(quán)改變或撤銷地方性法規(guī)。

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　　6.關于稅收法律關系的性質(zhì),有“權(quán)力關系說”和“債務關系說”兩種不同的學說,下列說法屬于對“債務關系說”進行解釋的有( )。

　　A.稅法是以國家為債權(quán)人而依法設定的債

　　B.國家在課稅過程中始終處于主導地位

　　C.稅收法律關系是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務關系

　　D.稅收法律關系是一種公法上的債權(quán)債務關系

　　E.揭示了稅收法律關系的經(jīng)濟屬性

　　答案:A、D、E

　　解析：見教材32頁，債務關系說認為稅收法律關系是一種公法上的債權(quán)債務關系，是以國家為債權(quán)人依法設定的債，揭示了稅收法律關系的經(jīng)濟屬性。

　　7.下列關于稅收法律關系的表述正確的有( )。

　　A.稅收法律關系是稅法所確認和調(diào)整的,國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務關系

　　B.稅收法律關系主體的一方只能是國家

　　C.稅收法律關系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志

　　D.稅收法律關系中權(quán)利義務具有對等性

　　E.稅收法律關系具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

　　答案:A、BE

　　解析：稅收法律關系只體現(xiàn)了國家單方面的意志

　　稅收法律關系中權(quán)利義務具有不對等性

　　8.納稅人在稅收法律關系中承擔一定的義務,下列屬于納稅人承擔的義務有( )。

　　A.依法請求稅務機關退回多征稅款

　　B. 對稅務機關作出的決定陳述、申辯

　　C. 按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款

　　D. 向稅務機關提供生產(chǎn)銷售情況和其他資料，主動接受并配合稅務機關的檢查。

　　E.依法辦理變更稅務登記

　　答案:DCE

　　解析：見教材35頁，AB屬于納稅人的權(quán)利。

　　9.下列情形中能引起稅收法律關系消滅的有( )。

　　A.納稅義務的免除

　　B.納稅人履行了納稅義務

　　C.稅務機關組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

　　D.納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

　　E.納稅主體的消滅

　　答案：A、BE

　　解析：CD屬于稅收法律關系的變更

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