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2010年注稅《稅法一》考前沖刺習題及答案(九)

更新時間:2010-05-13 13:45:26 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  一、單選題

  1. 某商店(小規(guī)模納稅人)2008年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電,開出普通發(fā)票38張,收到貨款80000元,并注明已扣除舊貨折價30000元,則該商店當月應納的增值稅為( )。

  A.4230.77元      B.6226.42元

  C.3076.92元      D.4528.30元

  答案:A

  解析:以舊換新銷售貨物稅法規(guī)定?。?/p>

  納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外),應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

  本月計稅銷售額=(80000+30000)/(1+4%)=105769.23元。

  應繳納增值稅=105769.23×4%=4230.77元

  2.2008年5月1日~10日,企業(yè)采用以舊換新方式促銷,銷售該電機產品618臺,每臺舊電機產品作價260元,按照出廠價扣除舊貨收購價實際取得不含稅銷售收入791 040元。11日~31日按出廠價銷售該電機產品895臺,另外收取包裝費和售后服務費30 000元,開具普通發(fā)票。則該企業(yè)當月應納增值稅額為( )元

  A 134476.8 B 161792.4 C 400462.37 D 335896.80

  答案:C

  解析:每臺新機電產品的出廠價格=(791040+618×260)÷618=1540

  銷項稅額=618×1540×17%+895×1540×17%+30000÷(1+17%)×17%=400462.37(元)

  3、某單位采取折扣方式銷售貨物,折扣額單獨開發(fā)票,增值稅銷售額是( )

  A扣除折扣額的銷售額 B不扣除折扣額的銷售額

  C折扣額 D加上折扣額的銷售額

  答案:B

  解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可以按折扣后的銷售額征稅增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票的,不論會計上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。

  4.王某系個體經營者,2008年將使用過的卡車一輛賣給某單位,售價12000元,原值為85000元。則王某應納增值稅為( )。

  A.0          B.230.77元

  C.339.62元       D.360元

  答案:A

  解析:納稅人銷售自己使用過的固定資產,售價超過原值的,按照4%征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的,免征增值稅

  5.王某系個體經營者,2008年將使用過的卡車一輛賣給某單位,售價104000元,原值為85000元。則王某應納增值稅為( )。

  A.0          B.2000元

  C.4000元       D.2080元

  答案:B

  解析:納稅人銷售自己使用過的固定資產,售價超過原值的,按照4%征收率減半征收增值稅;104000÷(1+4%)×4%×50%= 2000元

  6.對納稅人銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,其增值稅正確的計稅方法是( )。

  A.單獨記賬核算的,一律不并入銷售額征稅,對逾期收取的包裝物押金,均并入銷售額征稅。B.酒類包裝物押金,一律并入銷售額計稅,其他貨物押金,單獨記賬核算的,不并入銷售額征稅。

  C.無論會計如何核算,均應并入銷售額計算繳納增值稅。

  D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金,均應并入當期銷售額征稅,其他貨物押金,單獨記賬且未逾期者,不計算繳納增值稅。

  答案:D

  解析:對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金,均應并入當期銷售額征稅,其他貨物押金,單獨記賬且未逾期者,不計算繳納增值稅。

  7、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物,乙企業(yè)因資金緊張,無法支付貨幣資金,經雙方友好協(xié)商,乙企業(yè)用自產的產品抵頂貨款,則下列表示正確的是( )。

  A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理

  B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理,不應計算銷項稅額

  C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理,但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

  D.甲、乙雙方都應作購銷處理,可對開增值稅專用發(fā)票,分別核算銷售額和購進額,并計算銷項稅額和進項稅額

  答案:D

  解析:稅法規(guī)定以物易物:雙方都應作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額,以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。

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