2012年注稅《稅法二》個(gè)人所得稅重點(diǎn)試題(5)
30.以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中,不正確的是()。$lesson$
A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的,應(yīng)征收企業(yè)所得稅,再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的,不再征收企業(yè)所得稅,僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記仍為企業(yè)的,承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán),僅按合同規(guī)定取得一定所得的,承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅
D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記仍為企業(yè)的,承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費(fèi)用,繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的,其取得的所得,按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅
【答案】 A
【解析】 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后,工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的,不再征收企業(yè)所得稅,僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。
31.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是( )。
A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.股息、利息、紅利所得
D.偶然所得
【答案】B
【解析】A選項(xiàng)為按規(guī)定扣除成本費(fèi)用損失;CD選項(xiàng)為不得扣除費(fèi)用。
35.某大學(xué)教授在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元,已分別按收入來源國稅法繳納了個(gè)人所得稅2000元和6000元,那么教授應(yīng)該在我國補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是( )元。
A.480
B.2600
C.1280
D.2720
【答案】C
【解析】A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元),在A國已經(jīng)繳納2000元,在我國應(yīng)補(bǔ)稅=2880-2000=880(元);B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元),在B國已經(jīng)繳納6000元,在我國應(yīng)補(bǔ)稅=6400-6000=400(元)。合計(jì)=880+400=1280(元)。
32. 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定,下列各項(xiàng)表述中正確的是()。
A.員工接受實(shí)施股票期權(quán),在行權(quán)時(shí),按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅
B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng),應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營,一律按“承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的,對(duì)經(jīng)營人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
【答案】 A
【解析】 選項(xiàng)B,個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng),應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C,個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營,要分不同情況,分別按工資、薪金所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的,對(duì)經(jīng)營人應(yīng)按“承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
33.對(duì)于省級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,應(yīng)當(dāng)( )。
A.征收個(gè)人所得稅
B.免征個(gè)人所得稅
C.減半征收個(gè)人所得稅
D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅
【答案】B
【解析】稅法規(guī)定省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位,以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金是免征個(gè)人所得稅的。
33.下列所得中,免繳個(gè)人所得稅的是( )。
A.年終加薪
B.拍賣本人文字作品原稿的收入
C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款
D.從投資管理公司取得的派息分紅
【答案】C
【解析】A選項(xiàng)屬于工資、薪金所得;B選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;D選項(xiàng)屬于股息、紅利所得;上述都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。C選項(xiàng)屬于對(duì)個(gè)人損失的補(bǔ)償,不屬于收入,所以免稅。
34.下列屬于減稅項(xiàng)目的是( )。
A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息
B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)
【答案】B
【解析】選項(xiàng)ACD都屬于免稅項(xiàng)目。
35.稅法規(guī)定,自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人,當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí),其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是()。
A.收入來源地
B.個(gè)人戶籍所在地
C.稅務(wù)局指定地
D.由納稅人從收入來源地選擇并固定一地
【答案】 D
【解析】 納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得,可從兩處或兩處收入來源地選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
36.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳,年度終了后()匯算清繳,多退少補(bǔ)。
A.1個(gè)月內(nèi)
B.3個(gè)月內(nèi)
C.4個(gè)月內(nèi)
D.5個(gè)月內(nèi)
【答案】 B
【解析】 根據(jù)個(gè)人所得稅法,投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。
37.下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是()。
A.實(shí)行核定征收的納稅人,不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
B.無論是否設(shè)置賬簿,個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)
C.個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)
D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為,如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款
【答案】 A
【解析】 對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶,其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳,由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月匯算清繳,多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶,其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式。個(gè)人所得稅核定征收不僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè),還適用于企業(yè)雖設(shè)置賬簿,但賬簿混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的,以及納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為,如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章 (復(fù)習(xí)指南)(報(bào)名匯總)(免費(fèi)試聽)
現(xiàn)報(bào)2012注稅輔導(dǎo)套餐六折優(yōu)惠
注冊(cè)稅務(wù)師頻道 注冊(cè)稅務(wù)師論壇 注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)
最新資訊
- 2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試題共10套卷2024-10-30
- 2024年稅務(wù)師相關(guān)法律模擬試卷-多選題2024-10-25
- 2024年稅務(wù)師考試模擬試卷《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》2024-10-25
- 2024年注冊(cè)稅務(wù)師模擬沖刺卷《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》綜合題2024-10-24
- 2024年稅務(wù)師稅法2模擬試卷:計(jì)算分析題2024-10-24
- 2024年稅務(wù)師考前沖刺卷《稅法一》2024-10-24
- 2024年注冊(cè)稅務(wù)師模擬試卷+歷年真題2024-10-23
- 2024年全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試模擬試卷,可下載2024-10-23
- 2024年稅務(wù)師考前最后兩套模擬卷,含答案解析2024-10-22
- 2024年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試卷出爐,檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果2024-10-17