2012年注稅《稅法二》個人所得稅重點試題(6)

　　二、多項選擇題$lesson$

　　1.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項目納稅的有()。

　　A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

　　B.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入

　　C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分

　　E.退休人員再任職取得的收入

　　【答案】 ACDE

　　2.下列項目中按工資、薪金所得征收個人所得稅的有( )。

　　A.辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入

　　B.掛靠出租車管理單位的擁有出租車所有權(quán)的個人從事客貨運營取得的收入

　　C.對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的承租、承包人的所得

　　D.單位因雇員銷售業(yè)績組織的旅游支出

　　【答案】ACD

　　【解析】B選項按個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅;ACD選項都屬于工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

　　3.下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人的有( )。

　　A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

　　B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

　　C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

　　D.在中國境內(nèi)有住所的個人

　　【答案】AD

　　【解析】居民納稅人的判定條件：一是住所;二是居住時間。

　　4.個人取得下列所得，應(yīng)征收個人所得稅的有()。

　　A.員工取得的用于購買企業(yè)國有股份的勞動分紅20000元

　　B.個人購買福利彩票兩次，每次中獎收入均為6000元，合計為12000元

　　C.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的住房，收入12萬元

　　D.按照國家規(guī)定被拆遷人取得的拆遷補償款

　　E.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

　　【答案】 ACE

　　【解析】 選項B，個人購買福利彩票每次中獎收入均在10000元以下，免征個人所得稅;選項D，按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補償款免征個人所得稅。

　　5.關(guān)于個人所得稅，下列說法正確的有()。

　　A.提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時取得的稿酬所得

　　B.個人通過非營利的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，允許在稅前全額扣除

　　C.某省人民政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎，免征個人所得稅

　　D.對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

　　E.納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)票面價值和市場價格核定其應(yīng)納稅所得額

　　【答案】 DE

　　【解析】 提供著作使用權(quán)所得屬于特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費所得，不包括稿酬，應(yīng)分開計稅;個人通過非營利的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)扣除;雖然是省政府頒發(fā)的獎金，但不屬于科教文衛(wèi)體環(huán)保等方面的獎金，不免稅。

　　6.下列項目中，不屬于“勞務(wù)報酬所得”的有(　)。

　　A.發(fā)表論文取得的報酬

　　B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬

　　C.將作品連載取得的報酬

　　D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬

　　【答案】ABC

　　【解析】勞務(wù)報酬是指個人從事設(shè)計、裝潢、審稿等而取得的報酬。本題發(fā)表論文取得的報酬，將作品連載取得的報酬屬于稿酬;提供著作版權(quán)而取得的報酬，屬于特許權(quán)使用費所得。

　　7.某集體企業(yè)改制為股份合作企業(yè)，職工張某支出1000元取得10000元量化股份，不久張某以13000元轉(zhuǎn)讓該股份，則( )。

　　A.取得量化資產(chǎn)按“利息、股息、紅利所得”計稅，計稅依據(jù)10000元

　　B.取得量化資產(chǎn)暫緩征收個人所得稅

　　C.轉(zhuǎn)讓股份按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，計稅依據(jù)12000元

　　D.轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個人所得稅

　　【答案】BC

　　【解析】集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅;待個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。

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