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2012年注稅考試《稅法一》第一章考前強化模擬題

更新時間:2012-03-16 14:31:53 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  單項選擇題

  【例題1】有關(guān)稅法的法定解釋,下列表達(dá)正確的是()

  A. 國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

  B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

  C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法

  D.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

  答案:C

  【例題2】下列有關(guān)稅法解釋的表述中,正確的是( )。

  A.稅法解釋不具有針對性

  B.稅法解釋不具有專屬性

  C.檢察解釋不可作為辦案的依據(jù)

  D.稅法立法解釋通常為事后解釋

  答案:D

  【例題3】我國個人所得稅法規(guī)定:“勞務(wù)報酬所得按次征收”,個人所得稅法實施條例規(guī)定“勞務(wù)報酬所得……屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次”。這一稅法解釋屬于( )。

  A.司法解釋   B.字面解釋

  C.擴(kuò)充解釋   D.行政解釋

  答案:C

  【例題4】關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點,下列表達(dá)正確的是( )。

  A.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

  B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

  C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

  D.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

  答案:D

  【例題5】在稅收法律關(guān)系中,納稅人享有的權(quán)力與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同,下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是()。

  A.按期進(jìn)行納稅申報,按時足額繳納稅款

  B.依法進(jìn)行賬簿、憑證管理

  C.依法注銷稅務(wù)登記

  D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序

  答案:D

  【例題6】稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。

  A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記   B.征稅主體與納稅主體的同時存在

  C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實     D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

  答案:C

  【例題7】對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述,下列說法正確的有( )。

  A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

  B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

  C.從實物形態(tài)分析,課稅對象與計稅依據(jù)是一致的

  D.從個人所得稅來看,其課稅對象與稅源是不一致的

  答案:A

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  【例題8】下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確的是( )。

  A.超額累進(jìn)稅率計算復(fù)雜,累進(jìn)程度緩和,稅收負(fù)擔(dān)透明度高

  B.全額累進(jìn)計算簡單,但在累進(jìn)分界點上稅負(fù)呈跳躍式,不盡合理

  C.計稅基數(shù)是絕對數(shù)時,超倍累進(jìn)稅率實際上是超率累進(jìn)稅率

  D.計稅基數(shù)是相對數(shù)時,超額累進(jìn)稅率實際上是超倍累進(jìn)稅率

  【答案】B

  【例題9】假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元,免征額為800元,稅率為20%,若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000-30000元的部分,加征2成,超過30000-40000元的部分,加征5成,超過40000元以上的部分,加征10成。則該人應(yīng)納稅額為( )元。

  A.12600 B.12280

  C.19200 D.18880

  答案:B

  解析:納稅所得=48000-800=47200,按照超額累進(jìn)稅率方式計算

  應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(47200-40000)×20%×(1+100%)=12280元

  【例題10】關(guān)于稅收實體法要素,下列說法中正確的是( )。

  A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

  B.按稅法理論劃分,營業(yè)稅的稅目為列舉稅目

  C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率

  D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人,國內(nèi)消費者是消費稅的負(fù)稅人

  答案:D

  【例題11】關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章,下列表述錯誤的是( )。

  A.稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項,可制定部門聯(lián)合規(guī)章

  B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下,才可以制定稅務(wù)規(guī)章

  C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后實行

  D.人民法院在行政訴訟中,對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以予以撤銷

  答案:D

  【例題12】關(guān)于稅務(wù)規(guī)章,下列說法中正確的是( )。

  A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

  B.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

  C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同―事項的規(guī)定不―致時,必須由全國人大常委會裁決

  D.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用,但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

  答案:D

  【例題13】稅務(wù)行政規(guī)范也稱稅收規(guī)范性文件,是稅務(wù)行政管理的依據(jù),稅務(wù)行政相對人也必須遵循。下列有關(guān)稅務(wù)行政規(guī)范的表述,正確的是( )。

  A.屬于行政立法行為的規(guī)范,只對征稅主體具有約束力

  B.具有向后發(fā)生效力的特征

  C.適用于特定的主體

  D.法院判決時遵照執(zhí)行

  【答案】B

  【例題14】關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法,正確的是( )。

  A稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等

  B稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

  C稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)

  D稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

  答案:B

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  【例題15】按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例,自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)不包括( )。

  A.住所標(biāo)準(zhǔn) B.時間標(biāo)準(zhǔn)

  C.意愿標(biāo)準(zhǔn) D.籍貫標(biāo)準(zhǔn)

  【答案】D

  【例題16】兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)在同一時斯內(nèi),對參與或被認(rèn)為是參與國際經(jīng)濟(jì)活動的同―或不同納稅人的同一征稅對象征收了相同或類似的稅。這種征稅結(jié)果在國際稅收中稱為( ) 。

  A.國際征稅

  B.國際雙重征稅

  C.國際稅收抵免

  D.國際稅收饒讓

  答案:B

  【例題17】居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅,視同已納稅額而給予抵免,不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為( )。

  A. 分國限額抵免法 B.綜合限額抵免法 C.稅收饒讓 D.免稅法

  答案:C

  【例題18】國際稅收中,徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是()

  A. 免稅法

  B.稅收饒讓

  C.直接抵免法

  D. 間接抵免法

  答案:A

  【例題19】關(guān)于國際稅收抵免制度的說法,正確的是( )。

  A直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

  B允許抵免額等同于抵免限額

  C稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的方法

  D抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度

  答案:D

  【例題20】下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中,錯誤的是( )。

  A.稅收情報交換是進(jìn)行國際反避稅合作的主要內(nèi)容

  B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅,是國際避稅的基本方法之一

  C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是關(guān)聯(lián)交易

  D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容

  【答案】D

  【例題21】關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制,下列說法中正確的是()。

  A.轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

  B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用

  C.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

  D.轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

  答案:A

  【例題22】關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制,下列表述正確的是( )。

  A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

  B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

  C. 轉(zhuǎn)讓定價稅制實質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則

  D.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法

  答案:B

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  多項選擇題

  【例題1】關(guān)于稅法的效力與解釋,下列表述正確的有( )。

  A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

  B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力,均可以作為辦案和通用法律、法規(guī)的依據(jù)

  C.稅法的擴(kuò)充(大)解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

  D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力

  E.稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神,對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋

  答案:ABDE

  【例題2】稅法解釋是將一般的稅收法律規(guī)定準(zhǔn)確適用于具體的稅收法律實際,而對稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有()。

  A.稅法解釋是法定解釋,具有專屬性

  B.稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力

  C.稅法解釋具有針對性,但其效力具有普遍性

  D.稅法解釋的效力具有特殊性

  E.稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級稅法層面

  答案:ABC

  【例題3】稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中,正確的有( )。

  A.稅法屬于權(quán)力性法規(guī),刑法屬于禁止性法規(guī)

  B.稅收法律責(zé)任追究形式具有多重性,刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式

  C.刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證

  D.有關(guān)“危害稅收征管罪”的規(guī)定,體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對象上的交叉

  E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致

  【答案】BCD

  【例題4】關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點,下列表述正確的有( )。

  A.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

  B.主體的一方只能是國家

  C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

  D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

  E.調(diào)整平等主體間的財產(chǎn)關(guān)系

  【答案】ABC

  【例題5】關(guān)于稅收法律關(guān)系,下列表述正確的有( )。

  A.稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件

  B.稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)

  C.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為標(biāo)志

  D.稅法的修訂或廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅

  E.稅法的修訂或調(diào)整,會引起稅收法律關(guān)系的變更

  答案:ACE

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  【例題6】關(guān)于稅收實體法要素,下列說法中正確的有( )。

  A.課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

  B.課稅對象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍

  C.稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

  D.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的

  E.課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的

  答案:ABC

  【例題7】稅目是課稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中,列示稅目稅率(額)表的稅種有( )。

  A.消費稅 B.營業(yè)稅

  C.企業(yè)所得稅 D.資源稅

  E. 增值稅

  答案:ABD

  【例題8】在我國現(xiàn)行稅法中,采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有( )。

  A 資源稅 B 城鎮(zhèn)土地使用稅

  C耕地占用稅 D土地增值稅

  E城市維護(hù)建設(shè)稅

  答案:ABC

  【例題9】納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限,下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有( )。

  A.確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件

  B.按期納稅的納稅間隔期一般分為5種期限

  C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅方法

  D.無論采用哪種納稅期限,如納稅申報期的最后一天遇公休或節(jié)假日,都可以順延

  E.除以一個月作為納稅間隔期外,以其他間隔期為納稅期限的,應(yīng)自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳

  【答案】AD

  【例題10】納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表達(dá)正確的有( )。

  A.不同性質(zhì)的稅種,其納稅期限不同

  B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

  C. 采取何種形式的納稅期限,與課稅對象的性質(zhì)有密切關(guān)系

  D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

  E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限

  【答案】ACE

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  【例題11】按照稅收實體法要素的規(guī)定,下列表述正確的有( )。

  A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人,包括自然人和法人

  B.計稅依據(jù)是課稅對象量的體現(xiàn)

  C.在累進(jìn)稅率條件下,名義稅率等于實際稅率

  D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù),但不需繳納稅款

  E.稅目的作用是進(jìn)一步明確征稅范圍

  【答案】BDE

  【解析】納稅人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人,所以A選項錯誤;計稅依據(jù)是課稅對象量的體現(xiàn),B選項正確;通常情況下,名義稅率大于實際稅率,C選項錯誤;零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù),但不需繳納稅款,D選項正確;稅目的作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍,E選項正確。

  【例題12】稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分,下列表述正確的有( )。

  A.在退還稅款過程中,若納稅人有欠稅的,可抵頂欠稅

  B.在退還稅款過程中,若納稅人沒有欠稅,必須直接退庫

  C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,納稅人少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

  D.因納稅人計算錯誤,造成少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時限內(nèi)追征稅款和滯納金

  E.對于偷稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款

  【答案】ADE

  【解析】在退還稅款過程中,若納稅人沒有欠稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照納稅人的要求,將應(yīng)退的稅款和利息,留抵應(yīng)納稅款。B選項錯誤。.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,納稅人少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款,不得追征滯納金。C選項錯誤。

  【例題13】根據(jù)稅收征管法對稅款追征制度的規(guī)定,下列表述正確的有()。

  A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的,追征期為5年,不加收滯納金

  B. 因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款,追征期一般為5年

  C.對偷稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年

  D. 由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外,還要追征滯納金

  E.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款,追征期一般為3年

  答案:DE

  【例題14】稅收法律是指由全國人大及其常委會制定的有關(guān)稅收分配活動的法律制度。有關(guān)稅收法律創(chuàng)制程序的表述,正確的有( )。

  A.必須經(jīng)財政部向全國人大及其常委會提出稅收法律案

  B.交由國務(wù)院審議

  C.稅收法律案的通過采取表決方式進(jìn)行

  D.由全國人大常委會委員長簽署公布

  E.以全國人大常委會公報上的稅收法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本

  答案:CE

  【例題15】稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動,稅收執(zhí)法的特征主要有( )。

  A具有單方意志性 B具有被動性

  C具有裁量性 D具有效力先定性

  E是有責(zé)行政行為

  答案:ACDE

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  【例題16】稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一,其具體要求表現(xiàn)在( )。

  A 執(zhí)法主體法定 B 執(zhí)法內(nèi)容合法

  C執(zhí)法程序合法 D執(zhí)法手段合法

  E執(zhí)法根據(jù)合法

  答案:ABCE

  【例題17】下列行為中,屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有( )

  A稅收規(guī)范性文件的合法性審查 B 稅務(wù)行政復(fù)議

  C稅收執(zhí)法檢查 D重大稅務(wù)案件審理

  E稅務(wù)稽查

  答案:BC

  【例題18】根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同,目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為( )。

  A來源地管轄權(quán) B居住地管轄權(quán)

  C居民管轄權(quán) D公民管轄權(quán)

  E銷售地管轄權(quán)

  答案:ACD

  【例題19】國際稅法是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來的,有關(guān)國際稅法的表述正確的有( )。

  A.國際稅收協(xié)定是主權(quán)國家和國際組織之間簽訂的法律文件

  B.我國承認(rèn)國際稅法的效力優(yōu)于國內(nèi)稅法

  C.國際稅法的重要淵源是國內(nèi)稅法

  D.國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD”范本和“聯(lián)合國”范本

  E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性

  【答案】BDE

  【解析】國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定。國際稅收協(xié)定是主權(quán)國家或地區(qū)之間簽訂的法律文件

  【例題20】下列關(guān)于國際重復(fù)征稅問題的表述正確的有( )

  A締結(jié)國際稅收協(xié)定的主要目的是避免有關(guān)國家納稅人的國際雙重(多重)征稅

  B目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的,雙邊的稅收協(xié)定相對較少

  C目前國際上最具影響力的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”

  D稅收饒讓是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法

  E抵免限額是對跨國納稅人在外國已納稅款進(jìn)行抵免的限度

  答案:ACE

  解析:目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的,多邊的稅收協(xié)定相對較少稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法,它只是抵免法的附加

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