2012年注稅考試《稅法一》第二章考前強(qiáng)化模擬題

　　單項(xiàng)選擇題

　　【例題1】從理論上說，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指( )

　　A v+m

　　B v

　　C m

　　D c+v+m

　　答案：A

　　【例題2】國(guó)家在設(shè)計(jì)增值稅稅收制度時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。

　　A.具有中性稅收性質(zhì)

　　B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性;

　　C.在組織財(cái)政收入方面具有穩(wěn)定性和及時(shí)性

　　D.征收具有普遍性和連續(xù)性

　　答案：A

　　【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。

　　A.生產(chǎn)型增值稅

　　B.收入型增值稅

　　C.消費(fèi)型增值稅

　　D.積累型增值稅

　　答案：C

　　【例題4】下列各項(xiàng)中應(yīng)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。

　　A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B、年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C、年應(yīng)銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人

　　D、年應(yīng)稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人

　　答案:B

　　解析:小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

　　【例題5】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )

　　A供電局銷售電力產(chǎn)品

　　B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

　　C飯店提供餐飲服務(wù)

　　D房屋中介公司提供中介服務(wù)

　　答案：A

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　　【例題6】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。

　　A.個(gè)體商店代銷鮮奶

　　B. 電信部門安裝電話并提供電話機(jī)

　　C.商場(chǎng)將購(gòu)買的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

　　答案：A

　　【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　)。

　　A.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

　　C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

　　D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

　　答案：D

　　解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【例題8】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　C.國(guó)家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅

　　D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　答案：C

　　【例題9】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅

　　答案：A

　　【例題10】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票

　　C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán) D 供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

　　答案：A

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　　【例題11】根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是()。

　　A.飼料添加劑

　　B出版社出版的圖書

　　C.農(nóng)業(yè)灌溉用水

　　D.蚊香

　　答案：B

　　【例題12】下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是( )

　　A鮮奶 B 食用鹽 C 水果罐頭 D 食用植物油

　　答案：C

　　【例題13】按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物"農(nóng)機(jī)"的具體征收范圍是指(　)。

　　A.森林砍伐機(jī)械 B.農(nóng)用汽車 C.復(fù)式播種機(jī) D.機(jī)動(dòng)漁船

　　答案：C

　　【例題14】某企業(yè)(一般納稅人)于2009年12月將一輛自己使用過的小轎車(原價(jià)16萬元)，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是( )。

　　A.按6%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

　　B.按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

　　C.按4%簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅

　　D.不繳增值稅

　　答案：C

　　解析：小轎車購(gòu)進(jìn)時(shí)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售時(shí)應(yīng)按4%的征收率減半征收增值稅。

　　【例題15】軍隊(duì)軍工系統(tǒng)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

　　A.軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)為部隊(duì)生產(chǎn)彈藥

　　B.軍需工廠對(duì)民眾銷售服裝

　　C.軍工工廠為生產(chǎn)軍需品而相互提供模具

　　D.軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)生產(chǎn)并按軍品作價(jià)原則在系統(tǒng)內(nèi)部銷售鋼材

　　答案：B

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　　【例題16】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”政策的是( )。

　　A供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱

　　B外國(guó)政府無償援助進(jìn)口物資

　　C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

　　D煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣

　　答案：D

　　【例題17】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是(　)。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　B.國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的食用植物油

　　C.農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)批發(fā)和零售的農(nóng)膜

　　D.商場(chǎng)銷售的水產(chǎn)品罐頭

　　答案：C

　　【例題18】甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是(　)。

　　A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

　　B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　答案：D

　　【例題19】列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是(　)。

　　A.預(yù)收貨款 B.賒銷

　　C.分期收款 D.將貨物交付他人代銷

　　答案：A

　　【例題20】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元，另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上款項(xiàng)均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A 262.14 B 270 C 320.39 D 360

　　答案：A

　　解析：金銀首飾計(jì)稅銷售額=7000元

　　燃?xì)鉄崴饔?jì)稅銷售額=2000元

　　應(yīng)納增值稅=[(7000+2000)/(1+3%)]×3%=262.14元

　　【例題21】某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取"還本銷售"方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元做為銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為(　)。

　　A.25萬元 B.23萬元 C.21.37萬元 D.19.66萬元

　　答案：C

　　解析：25/(1+17%)=21.37元。

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　　【例題22】企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是(　)。

　　A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理

　　B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　答案：D

　　【例題23】某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為10000元，驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)。

　　A.325元　　　　　　B.975元

　　C.425元　　　　　 D.357.5元

　　答案：A

　　解析：保管不善損失部分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10000×13%×1/4=325元

　　【例題24】業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A煙酒 B 食品 C化妝品 D 辦公用品

　　答案：D

　　解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

　　【例題25】照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是(　　　)。

　　A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法

　　B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法

　　C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法

　　D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法

　　答案：C

　　解析：代理出口貨物一律在委托方退免稅，自2002年1月1日對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物全面實(shí)行免抵退稅

　　【例題26】按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )

　　A對(duì)油氣田企業(yè)向外、省、自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅

　　B對(duì)各油氣田企業(yè)所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)征收增值稅

　　C對(duì)油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　D油氣田企業(yè)將生產(chǎn)性勞務(wù)的工程分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè)，非油氣田企業(yè)將生產(chǎn)性勞務(wù)的工程分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè)，不繳納增值稅。

　　答案：C

    【例題27】照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時(shí)附帶銷售鏡框、相冊(cè)的，該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。

　　A.征收增值稅

　　B.征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.鏡框、相冊(cè)應(yīng)估價(jià)征收增值稅

　　D.既要征收增值稅，又要征收營(yíng)業(yè)稅

　　答案：B

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　　多項(xiàng)選擇題

　　【例題1】按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有(　)。

　　A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅

　　C.消費(fèi)型增值稅 D.積累型增值稅

　　E.分配型增值稅

　　答案：ABC

　　【例題2】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有()。

　　A.代理人 B.銀行

　　C.購(gòu)買者 D.境外單位

　　E.境外個(gè)人

　　答案：AC

　　【例題3】對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。

　　A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

　　B.不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

　　C. 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　E.可設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員

　　答案：ACE

　　【例題4】根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》的規(guī)定，實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人有( )。

　　A注冊(cè)資金在80萬元以下，職工人數(shù)在10人以下的批發(fā)企業(yè)

　　B只從事出口貿(mào)易的企業(yè)

　　C騙取出口退稅的企業(yè)

　　D虛開增值稅扣稅憑證的企業(yè)

　　E增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上且偷稅數(shù)額在10萬元以下的企業(yè)

　　答案：ACD

　　【例題5】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。

　　A.汽車的修配 B.房屋的修理

　　C.房屋的裝修、裝飾 D.受托加工白酒

　　答案：A、D

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　　【例題6】下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )

　　A將委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

　　B動(dòng)力設(shè)備的安裝

　　C銷售代銷的貨物

　　D郵政局出售集郵商品

　　E某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

　　答案：AC

　　【例題7】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有(　)。

　　A.企業(yè)銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)

　　B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料

　　C.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)

　　D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門

　　E.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票

　　答案：AD

　　【例題8】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

　　A.貨物期貨

　　B.銀行銷售金銀

　　C.郵政部門銷售集郵商品

　　D.印刷圖書、報(bào)紙、雜志

　　E. 受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

　　答案：ABD

　　【例題9】下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )

　　A銀行銷售金銀 B郵政部門發(fā)行報(bào)刊

　　C寄售商店代銷寄售物品 D集郵公司銷售集郵商品

　　E電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

　　答案：ACE

　　【例題10】依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有(　)。

　　A.糧店加工切面銷售

　　B.食品店加工方便面銷售

　　C.糧食加工廠加工玉米面銷售

　　D.食品廠加工速凍水餃銷售

　　答案：AC

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　　【例題11】納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C.生產(chǎn)銷售商品混凝土

　　D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

　　E.銷售生物制品

　　答案：AB

　　【例題12】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，增值稅一般納稅人2009年5月銷售下列貨物，一律按4%征收率減半征收增值稅的有(　　　)。

　　A.銷售舊貨

　　B.銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品

　　C.銷售自己使用過的小轎車

　　D.銷售2009年2月購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備

　　E.銷售2007年購(gòu)入未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的機(jī)器設(shè)備

　　答案：ACE

　　【例題13】下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有( )。

　　A有機(jī)肥

　　B 硝酸銨

　　C 滴灌管

　　D 飼用魚油

　　E 寵物飼料

　　答案：ACD

　　【例題14】下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有( )。

　　A以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力

　　B以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料

　　C以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

　　D以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

　　E以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

　　答案：ACDE

　　【例題15】關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有( )。

　　A納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

　　B納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明

　　C納稅人可根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

　　D納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起5年內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

　　E納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣

　　答案：BE

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　　【例題16】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。

　　A. 糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

　　B.銷售寵物飼料

　　C. 銷售農(nóng)膜

　　D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

　　E.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

　　答案：ACD

　　【例題17】根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A.銷售水產(chǎn)品的個(gè)體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)一律定為5000元

　　B.銷售日用品的個(gè)體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)可由各省稅務(wù)局在2000～5000元之間確定

　　C.銷售蔬菜的個(gè)體工商戶，增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額2000元

　　D.動(dòng)漫軟件出口免征增值稅

　　E.三峽電站銷售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過3%的部分實(shí)行即征即退

　　答案：ABD

　　解析：銷售蔬菜的個(gè)體工商戶，增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額200元;從事商業(yè)批發(fā)的民政福利企業(yè)不可以免征增值稅;三峽電站銷售的電力產(chǎn)品，增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過8%的部分實(shí)行即征即退。

　　【例題18】納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C.生產(chǎn)銷售商品混凝土

　　D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

　　E.銷售生物制品

　　答案：AB

　　【例題19】下列關(guān)于增值稅一般納稅人注銷時(shí)稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。

　　A.尚未銷售或移送使用的存貨，對(duì)應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作“轉(zhuǎn)出”處理

　　B.增值稅留抵稅額可申請(qǐng)退稅

　　C.納稅人可自行保留防偽稅控專用設(shè)備

　　D.納稅人應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　E.被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票將退還給納稅人

　　答案：DE

　　解析：本題考點(diǎn)涉及第七節(jié)和第十節(jié)

　　(1)一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

　　(2)P153，“專用發(fā)票繳銷”規(guī)定：一般納稅人注銷稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存為用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳銷專用發(fā)票，被繳銷的專用發(fā)票應(yīng)退還納稅人

　　【例題20】按照成品油零售加油站的增值稅規(guī)定，下列表述正確的有( )

　　A從事成品油銷售個(gè)體加油站，也按增值稅一般納稅人征稅

　　B成品油零售加油站自用車輛自用油不計(jì)入成品油銷售數(shù)量

　　C銷售成品油的納稅人售賣加油卡、憑證的收入，應(yīng)在售賣當(dāng)期征收增值稅

　　D對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油，應(yīng)視同銷售征收增值稅

　　答案：AB

　　【例題21】關(guān)于電力企業(yè)電力產(chǎn)品的增值稅，下列表述正確的是( )

　　A發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目可以不繳納增值稅

　　B供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天

　　C獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，實(shí)行預(yù)征增值稅辦法

　　D供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅

　　E電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

　　答案：BCE

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　　【例題22】關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。

　　A.增值稅實(shí)行限額即征即退的辦法，按月辦理退還

　　B.實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，按當(dāng)?shù)仄骄べY標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定

　　C.兼營(yíng)享受增值稅和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)的企業(yè)，可自行選擇退還增值稅或減征營(yíng)業(yè)稅

　　D.對(duì)于不能分別核算可享受與不得享受優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)銷售收入的企業(yè)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其稅款退還限額

　　E.促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策可與下崗再就業(yè)的優(yōu)惠政策同時(shí)享用 。

　　答案：AC

　　【例題23】關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。

　　A納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

　　B委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

　　C固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　E非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　答案：ADE

　　【例題24】下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有( )。

　　A銷售退回

　　B銷售折讓

　　C 銷售折扣

　　D開票有誤

　　E 無法認(rèn)證

　　答案：AB

　　【例題25】根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退(免)稅政策的有( )。

　　A經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

　　B經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)

　　C外商投資企業(yè)

　　D委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)

　　E借出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、掛靠出口貨物的企業(yè)

　　答案：ABCD

　　解析：外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的一般貨物以及其他企業(yè)通過借權(quán)、掛靠出口的貨物不能享受出口退(免)稅政策。

　　【例題26】出口貨物退(免)稅的稅種包括( )

　　A資源稅

　　B城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C增值稅

　　D消費(fèi)稅

　　E關(guān)稅

　　答案：CD

　　解析：出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅

　　【例題27】依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有( )

　　A生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物

　　B生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

　　C生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物

　　D外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物

　　E外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

　　答案：ABC

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