2012年注稅考試《稅法一》第七章考前強化模擬題

　　一、單選題

　　1、車輛購置稅的納稅義務人不包括( )

　　A 購買者 B 獲獎者 C 受贈人 D 饋贈人

　　答案：D

　　解析：對饋贈人而言，在發(fā)生財產所有權轉移后，應稅行為一同轉移，不再是納稅人;而作為受贈人在接受使用后，發(fā)生了應稅行為，就承擔納稅義務。

　　2、底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的( )

　　A 70% B 80% C 60% D 90%

　　答案：A

　　解析：底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%。

　　3、下列車輛免征車輛購置稅的是( )

　　A 三輪農用運輸車 B 四輪農用運輸車 C 電車 D 摩托車

　　答案：A

　　解析：自2004年10月1日起，對三輪農用運輸車免征車輛購置稅。

　　4、根據車輛購置稅稅收政策的規(guī)定，下列關于車輛購置稅計稅依據的表述錯誤的是( )

　　A稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

　　B免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限超過10年的計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅依據按每滿1年扣減10%

　　C進口舊車計稅依據為納稅人提供的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格

　　D使用委托方票據收取的代收款項，不計入價外費用

　　答案：B

　　解析：免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅依據按每滿1年扣減10%;超過10年的，計稅依據為零。未滿1年的應稅車輛計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格

　　5、納稅人 自產、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的，應當在取得之日起( )內申報繳納車輛購置稅。

　　A、 1個月

　　B、 45日

　　C、 60日

　　D、1個季度

　　答案：C

　　解析：納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60日內申報納稅;

　　進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60日內申報納稅;

　　自產、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內申報納稅。

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　　6、某新辦外商投資企業(yè)于2005年1月1日開業(yè)，2005年9月9日直接從國外進口一輛自用小轎車，經報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅計稅價格為184000元(人民幣)，海關征收關稅184000元，并按增值稅、消費稅有關規(guī)定分別代征進口增值稅68000元、消費稅32000元，該企業(yè)應納車輛購置稅( )元

　　A 18400 B 36800 C 40000 D 46800

　　答案：C

　　解析：應納車輛購置稅=(184000+184000+32000)×10%=40000元

　　7、農民個人購買的摩托車車輛購置稅納稅地點為( )

　　A 主管稅務機關所在地 B 縣農機車管部門所在地

　　C 縣(市)公安車管部門所在地 D地、市或地、市以上公安車管部門所在地

　　答案：C

　　8、納稅人從其銀行存款賬戶直接劃轉稅款的，由主管稅務機關開具( )

　　A 稅收通用完稅證 B 稅收通用繳款書 C 稅收轉賬專用完稅證 D 免稅證明

　　答案：B

　　解析：考核完稅憑證及使用要求

　　9、防汛專用車和森林消防車、國務院批準免稅的其他車輛，在辦理納稅申報前，申請免稅部門應向( )提出免稅申請。

　　A車購辦 B 國務院 C 財政部門 D 國家稅務總局

　　答案：D

　　解析：防汛專用車和森林消防車、國務院批準免稅的其他車輛，在辦理納稅申報前，申請免稅部門應向國家稅務總局提出免稅申請 。

　　10.A公司2008年10月接受捐贈小汽車10輛，經稅務機關審核，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤率為8%。則該公司應納的車輛購置稅額為( )元。

　　A.86400　　B.100000　　C.93919.14　　D.80000

　　答案：B

　　解析：計算過程：100000×10×10%=100000(元)

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　　二、多選題

　　1、單位購置車輛進行免征車輛購置稅申報應提供的資料包括( )

　　A車主身份證明 B 車輛價格證明 C企業(yè)注冊資金證明 D車輛合格證明

　　答案：ABD

　　解析：購置免稅或減稅車輛的納稅人也應辦理車輛購置稅納稅申報。

　　提供資料如下：車主身份證明或免稅證明、車輛價格證明、車輛合格證明

　　2、下列各項，免征車輛購置稅的有( )

　　A回國服務的留學人員用現匯購買1車輛個人自用進口小汽車

　　B長期來華定居老師1輛自用小汽車

　　C設有固定裝置的指定型號的防汛用車

　　D行駛8萬公里以上的試驗車輛

　　E底盤(車架)發(fā)生更換的車輛

　　答案：BC

　　解析：回國服務的留學人員用現匯購買1車輛個人自用國產小汽車免征車輛購置稅

　　進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，計稅依據為納稅人提供的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格

　　3、納稅人有下列情形之一的，已經辦理納稅申報的車輛應重新辦理納稅申報( )

　　A 底盤發(fā)生更換 B已完稅車輛改變用途的

　　C 車輛報廢 D免稅條件消失

　　D 車架發(fā)生更換

　　答案：ADE

　　解析：已經辦理納稅申報的車輛出現底盤(車架)發(fā)生更換、免稅條件消失的情況，納稅人應重新辦理納稅申報。

　　4、下列關于車輛購置稅的退稅制度正確的有( )

　　A因質量原因、車輛被退回生產企業(yè)或經銷商的已稅車輛，納稅人應到車購辦申請退稅

　　B納稅人在車購辦申辦退稅手續(xù)時，只需提供生產企業(yè)或經銷商開具的退車證明或退車的發(fā)票

　　C因質量原因，車輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額

　　D對公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，退還全部已繳納稅款

　　答案：ACD

　　解析：納稅人在車購辦申辦退稅手續(xù)時，應提供資料如下：

　　(1)生產企業(yè)或經銷商開具的退車證明或退車的發(fā)票

　　(2)完稅證明

　　5、單位或個人購置下列車輛應按規(guī)定繳納車輛購置稅的有( )。

　　A.大客車　　　　B.摩托車　　C.有軌電車

　　D.機場客用車　　E.三輪農用運輸車

　　答案：ABCD

　　解析：三輪農用運輸車免征車購稅。

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　　6、下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有(　)。

　　A.銷售應稅車輛的行為

　　B.購買使用應稅車輛的行為

　　C.自產自用應稅車輛的行為

　　D.獲獎使用應稅車輛的行為

　　E.進口使用應稅車輛的行為

　　答案：BCDE

　　解析：銷售應稅車輛的行為,不屬于車購稅的應稅行為。

　　7.關于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的有(　)。

　　A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

　　B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅

　　C.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地

　　D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅

　　E.購置不需要辦辦理登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅

　　答案：CE

　　解析：購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，向車輛登記注冊地的主管稅務機關辦理納稅申報;不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，向所在地征收車購稅的主管稅務機關辦理納稅申報。

　　8.關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有( )。

　　A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

　　B.汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應并入計稅價格計征車輛購置稅

　　C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅

　　D.進口自用的應稅小汽車，其計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

　　E.對于國家授權的執(zhí)法部門沒收的走私車輛主管稅務機關依據納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價格確定計稅依據

　　答案：CDE

　　解析：進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，也包括消費稅.

　　對于代收款項應區(qū)別征稅：凡是使用代收單位(受托方)票據收取的款項，應視作代收單位價外費用，購買者支付的價費款，應并入計稅價格中一并征稅

　　凡是使用委托方票據收取，受托方只是履行代收義務和收取代收手續(xù)費的款項，應按照其他稅收政策規(guī)定征稅。

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