2013稅法基礎(chǔ)知識練習(xí)題:車輛購置稅和車船稅法
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列行為中,不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是( )。
A.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為
B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為
D.銷售應(yīng)稅車輛的行為
2、甲公司購買一輛本單位自用轎車,支付含增值稅的價(jià)款175500元,另支付購置工具件和零配件價(jià)款2340元,車輛裝飾費(fèi)4000元,支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元,支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅()元。
A.15000 B.15200 C.15969.23 D.18684
3、張某從某4S店(一般納稅人)購買轎車一輛供自己使用,支付含增值稅的價(jià)款120000元,另支付購置工具件和零配件價(jià)款2000元,車輛裝飾費(fèi)6000元,4S店還收取加急費(fèi)等6000元,政府收取控購費(fèi)2000元,并統(tǒng)一開具普通發(fā)票。則張某應(yīng)納車輛購置稅稅額( )元。
A.11452.99 B.18694
C.22100 D.19083
4、某交通運(yùn)輸企業(yè)2012年擁有5噸載重汽車40輛,4噸掛車15輛,2.3噸低速貨車10輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.6700 B.6460 C.6550 D.5100
5、下列車船中,以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。
A.摩托車 B.三輪汽車 C.乘用車 D.拖船
6、根據(jù)現(xiàn)行政策,下列表述正確的是( )。
A.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計(jì)算車船稅
B.掛車按載貨汽車整備質(zhì)量的50%計(jì)征車船稅
C.凈噸位不超過1噸的船舶,免征車船稅
D.非機(jī)動(dòng)駁船,免征車船稅
7、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是( )。
A.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的,以車船購置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B.依法不需要辦理登記的車船,納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
C.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳的車船稅,應(yīng)在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所在地繳納車船稅
D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)車船稅法的規(guī)定,下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有( )。
A.依法在車船登記管理部門登記的企業(yè)內(nèi)部行駛的車船不征收車船稅
B.半掛牽引車不需繳納車船稅
C.拖拉機(jī)不需要繳納車船稅
D.拖船按照船舶稅額的50%計(jì)稅
2、下列表述符合車船稅法的規(guī)定的有( )。
A.燃料電池汽車不征車船稅
B.半掛牽引車不需繳納車船稅
C.人力三輪車不征車船稅
D.純電動(dòng)乘用車不征收車船稅
3、依據(jù)車船稅的申報(bào)規(guī)定,下列表述正確的有( )。
A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,應(yīng)為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月
B.已由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的,納稅人不再像稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅
C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅
D.已繳納車船稅的車船,在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的,不另納稅,同時(shí)已經(jīng)繳納的車船稅可以申請退回
4、下列選項(xiàng)中,符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。
A.購買自用應(yīng)稅車輛時(shí),支付的車輛裝飾費(fèi)不并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅
B.免稅、減稅條件消失的車輛,超過使用年限的車輛,不再征收車輛購置稅
C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅
D.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格,為同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格
5、下列車輛中,可以免繳車輛購置稅的有()。
A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅
B.公交汽車
C.外國駐華使館外交人員自用車輛
D.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛
6、下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理中,不正確的有()。
A.納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛,向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛,向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛,應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
D.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛,應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅
7、下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有( )。
A.車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象,未列舉的車輛不納稅
B.車輛購置稅征收范圍的調(diào)整,由國家稅務(wù)總局決定,其他任何部門、單位和個(gè)人無權(quán)擅自擴(kuò)大或縮小車輛購置稅的征稅范圍
C.車輛購置稅對同一課稅對象的應(yīng)稅車輛不論來源渠道如何,都按同一比例稅率征收
D.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車
答案:
1、【正確答案】:D
【答案解析】:銷售應(yīng)稅車輛的行為,不屬于車購稅的應(yīng)稅行為。
2、【正確答案】:C
【答案解析】:甲公司應(yīng)納車輛購置稅=(175500+2340+4000+5000)÷(1+17%)×10%=15969.23(元)。
3、【正確答案】:A
【答案解析】:應(yīng)納車輛購置稅=(120000+2000+6000+6000)÷1.17×10%=11452.99(元)
4、【正確答案】:D
【答案解析】:載貨汽車、低速貨車計(jì)稅依據(jù)為整備質(zhì)量,掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。應(yīng)納車船稅=5×40×20+4×15×20×50%+2.5×10×20=5100(元)
5、【正確答案】:B
【答案解析】:以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。
6、【正確答案】:B
【答案解析】:車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的,按照0.5噸計(jì)算;超過0.5噸的,按照1噸計(jì)算;凈噸位不超過1噸的船舶,按照1噸計(jì)算車船稅;非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。
7、【正確答案】:B
【答案解析】:依法不需要辦理登記的車船,納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】:CD
【答案解析】:依法在車船登記管理部門登記的企業(yè)內(nèi)部行駛的車船,也納入車船稅征稅范圍。半掛牽引車按照載貨汽車?yán)U納車船稅。
2、【正確答案】:ACD
【答案解析】:半掛牽引車按照載貨汽車?yán)U納車船稅;人力三輪車屬于非機(jī)動(dòng)車船,不征收車船稅。
3、【正確答案】:ABC
【答案解析】:已繳納車船稅的車船,在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的,不另納稅,也不退稅。
4、【正確答案】:BCD
【答案解析】:選項(xiàng)A,支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅。
5、【正確答案】:AC
【答案解析】:公交汽車不免稅;設(shè)有固定裝置的必須是非運(yùn)輸車輛才免稅,運(yùn)輸車輛不免稅。
6、【正確答案】:ACD
【答案解析】:購置不需要辦理登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛,應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛,應(yīng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅;進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛,應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。
7、【正確答案】:ACD
【答案解析】:選項(xiàng)B,車輛購置稅征收范圍的調(diào)整,由國務(wù)院決定,其他任何部門、單位和個(gè)人無權(quán)擅自擴(kuò)大或縮小車輛購置稅的征稅范圍。
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