注稅《稅務代理實務》第九章預習題:企業(yè)所得稅納稅申報
【補充例題?多選題】
某納入預算管理的事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時,下列項目中,準予從收入總額中扣除的不征稅收入有( )。
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.附屬單位繳款
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
E.國債利息收入
【正確答案】ABD
【補充例題?多選題】(2011年)
關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法,正確的有( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認收入的實現(xiàn)
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入,以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)
【正確答案】ABDE
【答案解析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)。
【補充例題?多選題】(2009年)
下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中,正確的有( )。
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
【正確答案】AC
【補充例題•單選題】(2009年)
對公司銀行貸款逾期的罰息,正確的財務或稅務處理是( )。
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應在企業(yè)“財務費用”科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟合同的違約金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息,屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出,應在“營業(yè)外支出”中核算,不得在企業(yè)所得稅前扣除
【正確答案】C
【補充例題?綜合題】(2007年)
罰款、違約金l0萬元(經(jīng)審核屬環(huán)保部門處以罰款5萬元;因未采取火災防范措施,消防部門處罰款3萬元;因產(chǎn)品質(zhì)量原因,經(jīng)協(xié)商支付購貨方賠款2萬元)。
【正確答案】
該企業(yè)被環(huán)保部門所處罰款5萬元,消防部門所處罰款3萬元,均屬于行政性罰款,不得在稅前扣除,應當調(diào)增應納稅所得額8萬元。
【補充例題?單選題】(2011年)
企業(yè)下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。
A.工商機關(guān)所處的罰款 B.銀行對逾期貸款加收的罰息
C.稅務機關(guān)加收的滯納金 D.司法機關(guān)沒收的財物
【正確答案】B
【答案解析】罰款、稅收滯納金和被沒收財物的損失,不能在企業(yè)所得稅稅前扣除;銀行對逾期貸款加收的罰息,允許在稅前扣除。
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