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2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺卷(1)

更新時(shí)間:2013-06-05 14:00:34 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺卷(1)

  臨考沖刺即使基礎(chǔ)薄弱 臨考15天也能讓您無(wú)憂通過(guò)考試

  一、單項(xiàng)選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)

  1、下列事項(xiàng)中,不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的是(  )。

  A.行政獎(jiǎng)勵(lì)

  B.行政處罰

  C.稅收保全措施

  D.確定應(yīng)稅所得率

  2、某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以60萬(wàn)元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購(gòu)入一批產(chǎn)品,又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算,此次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(  )元。

  A.0

  B.12500

  C.15000

  D.25000

  3、某生產(chǎn)企業(yè)2012年5月發(fā)生出口業(yè)務(wù),當(dāng)月外銷(xiāo)收入1200萬(wàn)元,已知貨物的征稅率為17%,退稅率為13%,當(dāng)月在境內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料1000萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)進(jìn)料加工免稅材料300萬(wàn)元,已知應(yīng)稅材料稅率為17%,企業(yè)采用按審批數(shù)做賬,企業(yè)未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷(xiāo)證明》,則以下會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

  A.借:管理費(fèi)用  48萬(wàn)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  48萬(wàn)

  B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  48萬(wàn)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  48萬(wàn)

  C.借:管理費(fèi)用  36萬(wàn)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  36萬(wàn)

  D.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  36萬(wàn)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)  36萬(wàn)

  4、下列選項(xiàng)中不應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(A)類(lèi)第2行“營(yíng)業(yè)成本”的是(  )。

  A.投資性房地產(chǎn)的折舊

  B.某家具廠銷(xiāo)售邊角木料結(jié)轉(zhuǎn)的成本

  C.某建筑公司提供建筑勞務(wù)的成本

  D.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)發(fā)生的商品成本

  5、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述,正確的是(  )。

  A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié),按銷(xiāo)售金額的5%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅,同時(shí),按每箱150元征收從量稅

  B.收取白酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)12個(gè)月不再退還的,該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

  C.對(duì)既作價(jià)隨同從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售,又另外收取的包裝物押金,凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的,均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅

  D.收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì),所以不征收消費(fèi)稅

  6、以下關(guān)于計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額的陳述。正確的是(  )。

  A.所有運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),以實(shí)際收取的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù),即以收到的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

  B.納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)(含裝飾勞務(wù)),其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款

  C.單位轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn),以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額

  D.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境,免征營(yíng)業(yè)稅

  7、某商業(yè)企業(yè)2010年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品100件,取得不含稅銷(xiāo)售額200000元,向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售相同產(chǎn)品150件,取得不含稅銷(xiāo)售額150000元。2012年6月15日,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)在進(jìn)行2010年度納稅申報(bào)時(shí),未進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整,稅務(wù)機(jī)關(guān)采用可比非受控價(jià)格法進(jìn)行調(diào)整,對(duì)當(dāng)天補(bǔ)征所得稅款同時(shí)應(yīng)加收的利息為(  )元。(假定中國(guó)人民銀行公布的2010年同期的人民幣1―3年期貸款基準(zhǔn)利率為7%,1年按365天計(jì)算。2011年同期人民幣1―3年期貸款基準(zhǔn)利率為8.47%)

  A.4587.56

  B.5258.84

  C.4684.93

  D.2732.88

  8、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是(  )。

  A.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

  B.投資者的工資不得在稅前扣除

  C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在其當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰以?xún)?nèi)據(jù)實(shí)扣除

  D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出,允許據(jù)實(shí)稅前扣除

  9、下列行政復(fù)議情形中,需終止行政復(fù)議的是(  )。

  A.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

  B.因不可抗力,致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法履行工作職責(zé)的

  C.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行,復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的

  D.作為申請(qǐng)人的公民下落不明

  10、通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)者,必須在取得證書(shū)后(  )到所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理備案手續(xù)。

  A.3個(gè)月后

  B.3個(gè)月內(nèi)

  C.6個(gè)月后

  D.6個(gè)月內(nèi)

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