2013年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺卷(2)
臨考沖刺即使基礎(chǔ)薄弱 臨考15天也能讓您無憂通過考試
一、單項(xiàng)選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個最符合題意)
1、2012年某個體工商戶取得銷售收入30萬元,將不含稅價格為15,萬元的商品用于親友消費(fèi);轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元,取得基金分紅5萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為( )萬元。
A.6
B.6.75
C.7.50
D.8.25
2、某市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè),2012年轉(zhuǎn)讓兩年前企業(yè)自建的倉庫,成本60萬元,轉(zhuǎn)讓的收入65萬元,折舊年限按20年計算。轉(zhuǎn)讓此倉庫應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。(僅考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加)
A.1.8
B.2.25
C.1.86
D.1.36
3、某企業(yè)2012年書立了以下合同:向某公司租賃設(shè)備一臺,合同記載年租金10萬元,租期五年;受甲公司委托加工一批產(chǎn)品,加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元,支付加工費(fèi)金額15萬元,加工企業(yè)提供輔助材料5萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)納印花稅( )元。
A.450
B.940
C.1100
D.600
4、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元,職工福利費(fèi)支出15萬元,職工培訓(xùn)費(fèi)是40萬元,工會經(jīng)費(fèi)支出5萬元,未取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù),2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.1
B.2.5
C.6
D.4
5、以下納稅人發(fā)生的情形中,不屬于變更稅務(wù)登記的情況是( )。
A.甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍,由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)
B.乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行
C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好,丙企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營,增設(shè)銷售分公司
D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大,總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
6、某增值稅一般納稅人,2012年10月銷售給某人已使用過的小汽車一輛,該小汽車于2009年3月購買,原值150000元,已提折舊65000元,企業(yè)處置價40000元。該企業(yè)此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A.784.31
B.769.23
C.5811.97
D.1538.46
7、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元,職工福利費(fèi)支出15萬元,職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬元,工會經(jīng)費(fèi)支出5萬元,取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù),2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
8、甲酒業(yè)有限公司生產(chǎn)各類糧食白酒和果酒,本月將糧食白酒和果酒各1瓶組成價值60元的成套禮品酒進(jìn)行銷售,這兩種酒的出廠價分別為:40元/瓶、20元/瓶,均為1斤裝。該月共銷售5萬套禮品酒,應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )元。
A.625000
B.621000
C.650000
D.525000
9、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元,計入生產(chǎn)費(fèi)用,經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元,期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元,期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元,本期銷售成本發(fā)生額為200000元,該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡,則注冊稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮蕿? )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
10、出口企業(yè)收到主管國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后,依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄,則正確的是( )。
A.借:主營業(yè)務(wù)成本――進(jìn)料加工貿(mào)易出口(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
B.借:營業(yè)稅金及附加(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
C.借:主營業(yè)務(wù)成本――進(jìn)料加工貿(mào)易出口
貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
D.借:應(yīng)收外匯賬款(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
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臨考沖刺即使基礎(chǔ)薄弱 臨考15天也能讓您無憂通過考試
二、多項(xiàng)選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項(xiàng)。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項(xiàng)得0.5分)
11、下列憑證中,無需繳納印花稅的有( )。
A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同
B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給當(dāng)?shù)馗@核⒌臅鴵?jù)
C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同
D.企業(yè)與銀行簽訂的無息貸款合同
E.稅務(wù)登記證
12、申請人對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的( )不服的,可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認(rèn)抵扣稅款
B.停止出口退稅權(quán)
C.稅收保全措施
D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人
E.確認(rèn)稅款征收方式
13、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時,填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時,第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不反映的稅金或附加有( )。
A.印花稅
B.營業(yè)稅
C.教育費(fèi)附加
D.城建稅
E.契稅
14、下列各項(xiàng)可以不征或免征土地增值稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋
B.房地產(chǎn)的代建房行為
C.房地產(chǎn)重新評估增值
D.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)
E.出借企業(yè)閑置的辦公室
15、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時,遇有下列( )情形之一的,應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告。
A.委托人對重要涉稅事項(xiàng)的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸
B.委托人示意其作不實(shí)報告
C.委托人因故無法提供有關(guān)資料
D.委托人示意其作不當(dāng)證明
E.因委托人不合理的要求,致使注冊稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述
16、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述,正確的有( )。
A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)以自己的名義作出的具體行政行為不服,申請復(fù)議的,該稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請人
B.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托,以被代理人的名義,在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi),為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人
C.對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議
D.對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議
E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服,申請復(fù)議的,該受托代征人是被申請人
17、注冊稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于( )的,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入,計算繳納土地增值稅。
A.抵債,并辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)
B.對外投資于某食品企業(yè),共擔(dān)風(fēng)險
C.通過非營利社會團(tuán)體捐贈給當(dāng)?shù)匦W(xué)
D.分配給企業(yè)突出貢獻(xiàn)職工
E.捐贈給企業(yè)的控股公司
18、下列關(guān)于工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定,正確的有( )。
A.國有性質(zhì)的企業(yè)其工資、薪金超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額,可以在企業(yè)所得稅前扣除
B.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以準(zhǔn)確劃分的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除
C.經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)
D.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計提基數(shù)為企業(yè)發(fā)生的合理的并實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和
E.向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于職工福利費(fèi)
19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.自行開發(fā)無形資產(chǎn),研究過程中的相關(guān)支出
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
E.生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理支出
20、注冊稅務(wù)師劉某為某個體戶代理建賬的業(yè)務(wù)中,以下不正確的處理有( )。
A.劉某在審核納稅人提供的原始憑證的基礎(chǔ)上代制會計憑證
B.為幫助倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法,劉某親手為其分別填制了一張出庫單與入庫單
C.該個體戶采用復(fù)式賬,劉某認(rèn)為應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表
D.劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張記賬憑證
E.劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作
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