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2014年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題(6)

更新時(shí)間:2014-04-29 08:49:13 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題。

  第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法,錯(cuò)誤的是( )。(2012年)

  A.注冊資金在20萬元以上的,應(yīng)建復(fù)式賬

  B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的,應(yīng)建復(fù)式賬

  C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的,月銷售額在4萬元以上的,應(yīng)建復(fù)式賬

  D.從事貨物批發(fā)或零售的,月銷售額在8萬元以上的,應(yīng)建復(fù)式賬

  【答案】C

  【解析】提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的,從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的,應(yīng)建立復(fù)式賬,所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

  2.下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法,符合有關(guān)規(guī)定的是( )。(2008年)

  A.注冊稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

  B.注冊稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得自行減少會(huì)計(jì)科目

  C.注冊稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作

  D.注冊稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

  【答案】A

  【解析】選項(xiàng)B,注冊稅務(wù)師可根據(jù)實(shí)際情況自行增減或合并某些會(huì)計(jì)科目;選項(xiàng)C,注冊稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作;選項(xiàng)D,注冊稅務(wù)師不得代理登記銀行存款日記賬,應(yīng)由被代理單位出納人員登記。

  3.注冊稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿,在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí),按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定,應(yīng)代為編制( ),報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。(2001年)

  A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

  B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表

  C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表

  D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表

  【答案】D

  【解析】選項(xiàng)D是正確的。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.個(gè)體工商戶的下列支出,稅收制度中不允許稅前扣除的有( )。(2009年)

  A.用于個(gè)人和家庭的支出 B.贊助支出

  C.分配股利 D.經(jīng)營性支出

  E.由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分

  【答案】ABCE

  【解析】 下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出,要從成本費(fèi)用中剔除:

  (1)資本性支出,包括為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出,對外投資的支出;

  (2)被沒收的財(cái)物支付的罰款;

  (3)繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;

  (4)各種贊助支出;

  (5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?

  (6)分配給投資者的股利;

  (7)用于個(gè)人和家庭的支出;

  (8)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;

  (9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。

  2.某個(gè)體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬,該個(gè)體戶于2000年度計(jì)提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計(jì)12000元,其中應(yīng)在稅后列支費(fèi)用為3000元,代扣個(gè)人所得稅100元,根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會(huì)計(jì)分錄為( )。(2001年)

  A.借:生產(chǎn)成本         9 000

  稅后列支費(fèi)用       3 000

  貸:應(yīng)付工資         12 000

  B.借:應(yīng)付工資          100

  貸:應(yīng)交稅金――代扣個(gè)人所得稅 100

  C.借:留存利潤         3 000

  貸:稅后列支費(fèi)用       3 000

  D.借:生產(chǎn)成本         12 000

  貸:應(yīng)付工資         12 000

  E.借:應(yīng)付工資          100

  貸:稅后列支費(fèi)用        100

  【答案】ABC

關(guān) 注:

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