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2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題(7)

更新時(shí)間:2014-04-29 12:57:56 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題。

  第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2010年12月應(yīng)納增值稅額12000元,則正確的會(huì)計(jì)處理為()。(2011年)

  A.借:以前年度損益調(diào)整 12000

  貸:銀行存款 12000

  B.借:應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12000

  貸:銀行存款 12000

  C.借:以前年度損益調(diào)整 12000

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12000

  D.借:應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅 12000

  貸:銀行存款 12000

  【答案】D

  【解析】企業(yè)當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

  2.下列銷售不動(dòng)產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)分錄,不正確的是()。(2009年)

  A.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)

  借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)清理

  B.計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)

  貸:固定資產(chǎn)清理

  C.發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:銀行存款

  D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:營(yíng)業(yè)外收入

  【答案】B

  【解析】應(yīng)該選B,正確的應(yīng)該是:借:固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費(fèi)

  3.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,2003年1月8日上繳2002年12月應(yīng)納增值稅額148000元,則正確的會(huì)計(jì)處理為()。(2003年)

  A.借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(已交稅金)     148000

  貸:銀行存款                   148000

  B.借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅           148000

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)  148000

  C.借:以前年度損益調(diào)整              148000

  貸:銀行存款                  148000

  D.借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅           148000

  貸:銀行存款                  148000

  【答案】D

  【解析】企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅的正確的會(huì)計(jì)處理為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅

  貸:銀行存款

  4.林某為C公司經(jīng)理,個(gè)人所得稅由公司代扣代繳,12月份稅款為260元,公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理( )。(1999年)

  A.借:管理費(fèi)用             260

  貸:應(yīng)付職工薪酬           260

  B.借:營(yíng)業(yè)外支出            260

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅    260

  C.借:所得稅              260

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅    260

  D.借:應(yīng)付職工薪酬           260

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅    260

  【答案】D

  5.下列涉稅會(huì)計(jì)分錄,使用不正確的是( )(2008年)

  A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅”

  B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅”

  C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的保險(xiǎn)保障基金,應(yīng)借記“管理費(fèi)用”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)繳保險(xiǎn)保障基金”

  D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(減免稅款)”,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”

  【答案】B

  【解析】企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)該做如下分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)??未交增值稅 ,貸:應(yīng)交稅費(fèi)??應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅),B選項(xiàng)的陳述不對(duì)。

  6.企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi),應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是( )。(2007年)

  A.房產(chǎn)稅

  B.土地使用稅

  C.教育費(fèi)附加

  D.車船稅

  【答案】C

  【解析】房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅均在管理費(fèi)用中核算的。

  7.在納稅檢查中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí),應(yīng)在( )科目進(jìn)行反映。(2002年)

  A.借記“利潤(rùn)分配――未分配利潤(rùn)”

  B.借記“以前年度損益調(diào)整”

  C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

  D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”

  【答案】C

  8.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,收到按即征即退方式返還的增值稅,該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為( )。 (2004年)

  A.借:銀行存款 貸:補(bǔ)貼收入

  B.借:銀行存款 貸:利潤(rùn)分配――未分配利潤(rùn)

  C.借:銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)外收入――政府補(bǔ)助

  D.借:銀行存款 貸:以前年度損益調(diào)整

  【答案】C

  二、多項(xiàng)選擇題

  1.根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計(jì)算。(2010年)

  A.出口貨物的到岸價(jià)格

  B.購(gòu)進(jìn)貨物的不含稅價(jià)款

  C.出口貨物的離岸價(jià)格

  D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的離岸價(jià)格

  E.出口貨物的到岸價(jià)格扣除會(huì)計(jì)制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等之后的差額

  【答案】CDE

  2.以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有( )。(2002年)

  A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)――增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

  B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――增值稅檢查調(diào)整”科目

  C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――增值稅檢查調(diào)整”科目

  D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)――增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額,并對(duì)余額進(jìn)行處理,處理之后,“應(yīng)交稅費(fèi)――增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額

  【答案】ABD

  【答案】凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)――增值稅檢查調(diào)整”科目,貸記有關(guān)科目,所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

  3.關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法,正確的有( )。(2010年)

  A.資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn),不包括經(jīng)營(yíng)性租人固定資產(chǎn)

  B.工業(yè)企業(yè)在采購(gòu)材料過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用,應(yīng)計(jì)人存貨采購(gòu)成本,如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小,可以直接計(jì)人當(dāng)期損益

  C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損,處置時(shí)均應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算,計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益,期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

  D.用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí),被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資,不確認(rèn)投資收益

  E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助,應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入,并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

  【答案】AD

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