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2014年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題(11)

更新時間:2014-04-30 13:05:11 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題。

  第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核

  一、單項選擇題

  1.土地增值稅納稅申報表(一)中,“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( )。(2012年)

  A.營業(yè)稅

  B.印花稅

  C.城市維護(hù)建設(shè)稅

  D.教育費附加

  【答案】B

  【解析】土地增值稅納稅申報表(一)只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定繳納的印花稅列入“管理費用”科目,不再單獨作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除。

  A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅

  B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅

  C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅

  D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后,不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅

  【答案】B

  【解析】根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》[財稅(2005)181號]規(guī)定,凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑,包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等,均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

  2.下列經(jīng)濟(jì)行為中,不符合印花稅政策規(guī)定的是( )。(2011年)

  A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化,未繳納印花稅

  B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額,因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同,未補繳印花稅

  C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同,因未記載金額,先以5元/件繳納,年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅

  D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同,未繳納印花稅

  【答案】C

  【解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅。

  3.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以( )的土地面積作為計稅依據(jù)。(2011年)

  A.實際占用

  B.自用

  C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

  D.擁有

  【答案】A

  【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以實際占用的土地面積作為計稅依據(jù)。

  4.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價為500萬元對外投資(開發(fā)成本為300萬元)。對該項投資,正確的稅務(wù)處理是( )。(2009年)

  A.不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

  B.以500萬元確認(rèn)為銷售收入,分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

  C.不需要繳納營業(yè)稅,以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

  D.不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅,以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅

  【答案】C

  【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)對外投資,視同銷售,依法計算征收土地增值稅和企業(yè)所得稅。營業(yè)稅免征。

  5.下列關(guān)于印花稅征收的表述,正確的是( )。(2009年)

  A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

  B.總承包單位將部分項目分包給其他公司,因分包部分在總承合同中已繳納印花稅,故不必再次貼花

  C.印花稅的稅率有三種形式,即比例稅率,定額稅率和累進(jìn)稅率

  D.印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人,不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人

  【答案】D

  【解析】印花稅的納稅人是應(yīng)稅合同的當(dāng)事人(對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人),不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

  6.關(guān)于印花稅的說法,正確的是( )。(2010年)

  A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同,商定每月租金20000元。租賃期3年,則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。

  B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同,不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不繳納印花稅

  C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時,多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同,由于未打印成紙質(zhì)合同,故無須繳納印花稅

  D.某運輸企業(yè)簽訂的貨物運輸合同,在計算應(yīng)繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據(jù)

  【答案】D

關(guān) 注:

    領(lǐng)取證書>>2014年注冊稅務(wù)師報名條件分析及指導(dǎo)

 

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