2014年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題(10)
第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中,不通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是( )。(2012年)
A.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分
B.國債利息收入
C.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分
D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分
【答案】A
【解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%的部分,允許從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,是通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中第七項(xiàng)作納稅調(diào)減的。
2.某上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出,應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅的是( )。(2012年)
A.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼
B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.支付本公司技術(shù)部門張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)
D.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)
【答案】C
【解析】選項(xiàng)AD:向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)均按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B:向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)不征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C:本公司技術(shù)部門張某取得的課酬費(fèi)屬于與受雇有關(guān)的所得,應(yīng)該按“工資薪金所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。
3.企業(yè)下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。(2011年)
A.工商機(jī)關(guān)所處的罰款
B.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金
D.司法機(jī)關(guān)沒收的財(cái)物
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B:銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項(xiàng)ACD:均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
4.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述,正確的是( )。(2009年)
A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分,可在以后納稅年度內(nèi)扣除
D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
【答案】D
【解析】企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除。
5.對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息,正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是( )。(2009年)
A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出
B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映
C.罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
D.因銀行貸款發(fā)生罰息,屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出,應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算,不得在企業(yè)所得稅前扣除
【答案】C
【解析】罰息不屬于行政罰款,類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
6.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于( )。(2010年)
A.收人類調(diào)整項(xiàng)目
B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目
C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目
D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目
【答案】C
關(guān) 注:
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