2008年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試真題及答案(單選題)

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　　11.2007年某外商投資企業(yè)購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款l0萬元、稅款1.7萬元(未申請(qǐng)退稅)，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)0.3萬元、安裝費(fèi)l萬元。該企業(yè)2006年虧損10萬元，2007年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額30萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。2007年該外商投資企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.0.80

　　B.1.32

　　C.4.44

　　D.5.60

　　12.采用匯總或合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的期限是( )。

　　A.3月31日前

　　B.4月1日前

　　C.4月30日前

　　D.5月31日前

　　13.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅稅款，繳入國(guó)庫的期限是自代扣之日起( )。

　　A.3日內(nèi)

　　B.5 13內(nèi)

　　C.7 13內(nèi)

　　D.10日內(nèi)

　　14.假定某企業(yè)2008年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬元、國(guó)債利息收入20萬元、其他業(yè)務(wù)收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬元，營(yíng)業(yè)外支出70萬元(其中公益性捐贈(zèng)40萬元)，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.67.50

　　B.68.80

　　C.72.50

　　D.73.80

　　15.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是( )。

　　A.用于創(chuàng)業(yè)投資

　　B.用于綜合利用資源

　　C.用于開發(fā)新產(chǎn)品

　　D.用于環(huán)境保護(hù)

　　16.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起( )。

　　A.60日內(nèi)

　　B.90日內(nèi)

　　C.120日內(nèi)

　　D.150日內(nèi)

　　17.個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.個(gè)人購買體育彩票中獎(jiǎng)8000元

　　B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

　　C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得勞務(wù)報(bào)酬1500元

　　D.職工超過退休年齡每月取得的工資4000元

　　18.李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后) 54600元?？蛻魬?yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。

　　A。12760

　　B.14300

　　C.15400

　　D.18600

　　19.2007年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;lo月份將小說手稿在境外某國(guó)公開拍賣，取得收入100000元，并按該國(guó)的有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.4480

　　B.10480

　　C.14480

　　D.18800

　　20.中國(guó)公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2007年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2006年3月潘某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當(dāng)年行權(quán)，2007年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得500000元人民幣。按我國(guó)稅法規(guī)定，潘某2007年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.15480

　　B.20640

　　C.62780

　　D.112780

        2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試真題匯總

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　　21.張先生為自由職業(yè)者，2008年4月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得l6000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)4月14日到期的一年期銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得1500元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫券的凈所得5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.4075

　　B.4150

　　C.4400

　　D.5600

　　【答案】B

　　22.吳某購買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。

　　A.1.20

　　B.1.40

　　C.1.56

　　D.1.80

　　23.關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。

　　A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u品的評(píng)估價(jià)值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

　　24.王先生在甲公司工作了15年，2007年10月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.300

　　B.475

　　C.780

　　D.1150

　　25.下列關(guān)于個(gè)人取得的股息、利息、紅利所得征收個(gè)人所得稅的表述，正確的是( )。

　　A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的稅率征收個(gè)人所得稅

　　B.在計(jì)算股息、利息、紅利的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)交易費(fèi)用

　　C.以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅股的票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅 . 。

　　D.證券投資基金從上市公司分配取得的股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按收入全額計(jì)算應(yīng)納稅所得額

　　26.關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理方法，下列表述正確的是( )。

　　A.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳

　　B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率

　　C.個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳

　　D.合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》

　　27.中國(guó)居民王女士2007年在國(guó)內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)甲項(xiàng)目，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，未被代扣代繳個(gè)人所得稅;在A國(guó)和8國(guó)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，各取得設(shè)計(jì)費(fèi)80000元，在A國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅15000元，在B國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅20000元。2007年王女士在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.4800

　　B.5200

　　C.8800

　　D.9800

　　28.出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按( )計(jì)算。

　　A.賬載余額

　　B.重置成本

　　C.賬載原值乘以成新折扣率

　　D.重置成本價(jià)乘以成新折扣率

　　29.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用非普通住宅，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，可減半征收土地增值稅的居住期限是( )。

　　A.滿l年未滿2年

　　B.滿2年未滿3年

　　C.滿3年未滿5年

　　D.滿5年或5年以上

　　30.2007年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金3000元，租期未定。簽訂合同時(shí)，預(yù)收租金8000元，雙方已按定額貼花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金10000元。甲公司6月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )元。

　　A.13

　　B.15

　　C.16

　　D.18

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　　31.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。

　　A.1.79

　　B.1.80

　　C.2.03

　　D.2.04

　　32.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的( )支付代售手續(xù)費(fèi)。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.10%

　　33.2007年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場(chǎng)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場(chǎng)原值100萬元，地下建筑物原價(jià)200萬元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2007年4月至l2月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A.0.95

　　B.1.15

　　C.1.26

　　D.1.89

　　34.某企業(yè)有房屋12棟，其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共計(jì)l2000萬元，1棟(原值400萬元)用作幼兒園和職工學(xué)校，1棟(原值600萬元)出租給其他企業(yè)，年租金80萬元。房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A.100.80

　　B.110.40

　　C.113.76

　　D.119.20

　　35.專項(xiàng)作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車的計(jì)稅單位為自重每噸每年稅額在16元～l20元的范圍內(nèi)確定，有權(quán)確定具體適用稅額的部門是( )。

　　A.國(guó)家稅務(wù)總局

　　B.省級(jí)人民政府

　　C.省級(jí)稅務(wù)局

　　D.縣級(jí)人民政府

　　36.某個(gè)體工商戶2007年4月12日購小轎車1輛，到當(dāng)年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個(gè)體工商戶2007年應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.240

　　B.320

　　C.360

　　D.480

　　37.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價(jià)值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán);以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。(適用稅率3%)

　　A.0

　　B.6

　　C.18

　　D.24

　　38.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收契稅的是( )。

　　A.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

　　B.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)房屋權(quán)屬

　　C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

　　D.運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房

　　39.某市肉制品加工企業(yè)2007年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.65000

　　B.100000

　　C.120000

　　D.950000

　　40.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。

　　A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月

　　B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月

　　C.自批準(zhǔn)征用之日起滿l年

　　D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.B 2.C 3.D 4.B 5.A

　　6.B 7.C 8.C 9.C l0.D

　　11.B l2.D l3.C l4.B l5.D

　　16.A l7.C l8.C l9.B 20.D

　　21.B 22.B 23.D 24.C 25.C

　　26.B 27.C 28.D 29.C 30.A

　　31.D 32.C 33.C 34.B 35.B

　　36.C 37.A 38.D 39.B 40.C

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