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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題:第三章?tīng)I(yíng)業(yè)稅改征增值稅

更新時(shí)間:2014-12-25 15:50:27 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題:第三章?tīng)I(yíng)業(yè)稅改征增值稅

  2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助參加2015年注稅考試考生鞏固知識(shí)點(diǎn),提高備考效果,環(huán)球網(wǎng)校特為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試章節(jié)練習(xí)題,希望對(duì)廣大考生有所幫助。

  注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題:第三章?tīng)I(yíng)業(yè)稅改征增值稅

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是( )。

  A、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

  B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

  C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù),屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

  D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

  【正確答案】D

  【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

  2、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是( )。

  A、6%

  B、11%

  C、17%

  D、3%

  【正確答案】B

  【答案解析】營(yíng)改增一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%。

  3、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述,正確的是( )。

  A、單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),稅率為零

  B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為7%

  C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù),稅率為6%

  D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為6%

  【正確答案】A

  【答案解析】選項(xiàng)B,提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為11%;選項(xiàng)C,單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù),適用增值稅零稅率;選項(xiàng)D,提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃,稅率為17%。

  4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷(xiāo)售商品一批,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額40000元;購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。

  A、14041.77

  B、14920.00

  C、15531.97

  D、2006.80

  【正確答案】A

  【答案解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

  銷(xiāo)項(xiàng)稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

  應(yīng)納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)

  5、某食品加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2013年10月從某糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)購(gòu)進(jìn)糧食100噸,取得專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款150000元;從農(nóng)民手中收購(gòu)花生,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元,貨已入庫(kù),支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;將本期購(gòu)進(jìn)的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。

  A、12628

  B、19830

  C、19720

  D、19547

  【正確答案】B

  【答案解析】本期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

  6、下列有關(guān)營(yíng)改增的規(guī)定,描述不正確的是( )。

  A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),照章征收增值稅

  B、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅

  C、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

  D、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入,不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅

  【正確答案】A

  【答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù),不征收增值稅。

  7、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述,不符合規(guī)定的是( )。

  A、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅,本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅

  B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

  C、試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù),一律不得作為增值稅扣稅憑證

  D、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

  【正確答案】C

  【答案解析】試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增值稅扣稅憑證。

  8、下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是( )。

  A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

  B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

  C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

  D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

  【正確答案】D

  【答案解析】國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),是指:(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

  9、下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述,錯(cuò)誤的是( )。

  A、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

  B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

  C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

  D、非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  【正確答案】D

  【答案解析】選項(xiàng)D,非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

  10、下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法,不正確的是( )。

  A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

  C、固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  D、非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  【正確答案】A

  【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

    注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題:第二章增值稅

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  二、多項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定,下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

  A、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

  B、某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)

  C、某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)

  D、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

  E、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

  【正確答案】BE

  【答案解析】單位和個(gè)體工商戶(hù)的下列情形,視同提供應(yīng)稅服務(wù):(1)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(2)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)A、D屬于以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象提供的應(yīng)稅服務(wù),不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項(xiàng)C,根據(jù)規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng),不屬于應(yīng)稅服務(wù),因此選項(xiàng)C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。

  2、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有( )。

  A、交通運(yùn)輸業(yè)

  B、建筑業(yè)

  C、餐飲服務(wù)

  D、鑒證咨詢(xún)服務(wù)

  E、廣播影視服務(wù)

  【正確答案】ADE

  【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍為交通運(yùn)輸業(yè)(包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢(xún)、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)以及娛樂(lè)、餐飲等服務(wù)業(yè)。

  3、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有( )。

  A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

  B、管道運(yùn)輸服務(wù)

  C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

  D、物流輔助服務(wù)

  E、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

  【正確答案】BCD

  【答案解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),其中交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)(暫不包括鐵路運(yùn)輸)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù);現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不在營(yíng)改增試點(diǎn)范圍之內(nèi)。

  4、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù),因發(fā)生下列( )情形而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減的。

  A、應(yīng)稅服務(wù)中止

  B、折讓

  C、銷(xiāo)售折扣

  D、折扣銷(xiāo)售

  E、還本銷(xiāo)售

  【正確答案】AB

  【答案解析】納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù),因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。

  5、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定,下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

  A、購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)從4S店取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

  B、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額

  C、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

  D、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

  E、接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

  【正確答案】ABCE

  【答案解析】選項(xiàng)D,接受的旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

  6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額,未分別核算銷(xiāo)售額的,按照( )方法適用稅率或征收率。

  A、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率

  B、兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用征收率

  C、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率

  D、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計(jì)算

  E、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從低適用稅率

  【正確答案】ABC

  【答案解析】試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額,未分別核算銷(xiāo)售額的,按照以下方法適用稅率或征收率:(1)兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率。(2)兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用征收率。(3)兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,從高適用稅率。

  7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策,下列說(shuō)法正確的有( )。

  A、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

  B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

  C、原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外),可以作為增值稅扣稅憑證

  D、原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

  E、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

  【正確答案】ABE

  【答案解析】選項(xiàng)C,原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外),不得作為增值稅扣稅憑證;選項(xiàng)D,原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

  8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。

  A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

  B、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

  C、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

  D、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

  E、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

  【正確答案】ABC

  【答案解析】選項(xiàng)D、E,不適用免征增值稅的政策。

  9、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有( )。

  A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

  B、注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人,提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)

  C、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

  D、中國(guó)臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

  E、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

  【正確答案】ABE

  【答案解析】選項(xiàng)C、D實(shí)行免征增值稅的政策。

  10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理的表述,不符合規(guī)定的有( )。

  A、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),接受方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)

  B、自本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起,增值稅納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

  C、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后,發(fā)生服務(wù)中止,且不符合發(fā)票作廢條件的,可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

  D、自2013年8月1日起,一般納稅人從事機(jī)動(dòng)車(chē)(舊機(jī)動(dòng)車(chē)除外)零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)使用機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)

  E、貨運(yùn)專(zhuān)票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

  【正確答案】CE

  【答案解析】選項(xiàng)C,納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅紅字發(fā)票,不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)票;選項(xiàng)E,貨運(yùn)專(zhuān)票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理。

    注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題:第二章增值稅

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