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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》章節(jié)練習(xí)題:第六章城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

更新時(shí)間:2015-01-06 14:35:45 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》章節(jié)練習(xí)題:第六章城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

  注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》章節(jié)練習(xí)題:第六章城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、以下各個(gè)項(xiàng)目中,可以作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的依據(jù)的是( )。

  A、補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

  B、因漏繳營(yíng)業(yè)稅而繳納的滯納金

  C、因漏繳營(yíng)業(yè)稅而繳納的罰款

  D、進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

  【正確答案】 A

  【答案解析】 納稅人違反“三稅”規(guī)定而加收的滯納金和罰款,是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁,不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅進(jìn)口不征,出口不退。

  2、關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定,下列表述正確的是( )。

  A、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還己征的教育費(fèi)附加

  B、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅,同時(shí)征收教育費(fèi)附加

  C、自2004年1月1日起,對(duì)當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè),經(jīng)審核,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

  D、對(duì)下崗人員從事建筑業(yè)的,其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅

  【正確答案】 A

  【答案解析】 選項(xiàng)B,對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅,不征收教育費(fèi)附加;選項(xiàng)C,自2004年1月1日起對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的,經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D,對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧、網(wǎng)吧外)的,其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。

  3、下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

  A、中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

  B、個(gè)體工商戶拖欠營(yíng)業(yè)稅加收的滯納金

  C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款

  D、外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金

  【正確答案】 D

  【答案解析】 城建稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);但外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金是應(yīng)該計(jì)征城建稅的。 2010年12月1日開始,外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)需要繳納城建稅及附加(今年教材新調(diào)整內(nèi)容,注意掌握);進(jìn)口貨物不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

  4、根據(jù)規(guī)定,現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為( )。

  A、1%

  B、2%

  C、3%

  D、5%

  【正確答案】 C

  【答案解析】 現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為3%。

  5、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定,下列表述正確的是( )。

  A、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅,應(yīng)征收城建稅

  B、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予退(返)還

  C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,可以同時(shí)退還已征的城建稅

  D、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的,不可以同時(shí)退還已征的城建稅

  【正確答案】 B

  【答案解析】 對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,不征收教育費(fèi)附加;對(duì)由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的,可以同時(shí)退還已征收的城建稅;對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已征的教育費(fèi)附加。

  6、某企業(yè)地處市區(qū),2012年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅90000元、消費(fèi)稅50000元、所得稅60000元;還被加收滯納金40000元、被處罰款80000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )元。

  A、10000

  B、14000

  C、16000

  D、20000

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù),指的是“三稅”實(shí)際繳納稅額,不包括加收的滯納金和罰款。

  該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(90000+50000)×(7%+3%)=14000(元)

    注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題:第四章消費(fèi)稅

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  二、多項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中正確的有( )。

  A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的,不代征教育費(fèi)附加

  B、對(duì)于減免增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅而發(fā)生退稅的,可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

  C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,同時(shí)退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加

  D、對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

  E、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,不繳納教育費(fèi)附加

  【正確答案】 ABD

  【答案解析】 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加;流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,需要在繳納三稅的同時(shí),繳納教育費(fèi)附加。

  2、根據(jù)相關(guān)規(guī)定,下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有( )。

  A、稅款??顚S?,具有受益稅性質(zhì)

  B、實(shí)行從量定額征收

  C、征收范圍廣

  D、屬于一種附加稅

  E、根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

  【正確答案】 ACDE

  【答案解析】 城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。

  3、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中正確的有( )。

  A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的,不代征城市維護(hù)建沒稅

  B、對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的,城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫(kù)

  C、對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還

  D、對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征城建稅

  E、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

  【正確答案】 ABCD

  【答案解析】 城建稅進(jìn)口不征,出口不退;對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征城建稅;流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,三稅繳納地就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

  4、位于縣城的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)委托位于市區(qū)的一家加工廠(一般納稅人)為其加工化妝品,化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價(jià)值為100000元,受托方收取加工費(fèi)50000元,以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格,則下列說法正確的有( )。

  A、受托方應(yīng)繳納的城建稅為595元

  B、受托方應(yīng)繳納的城建稅為4500元

  C、受托方應(yīng)代收代繳的教育費(fèi)附加為1928.57元

  D、受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為4500元

  E、受托方代收代繳城建稅時(shí)應(yīng)適用5%的稅率

  【正確答案】 ACD

  【答案解析】 受托方提供加工勞務(wù),應(yīng)納城建稅=50000×17%×7%=595(元);

  受托方代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計(jì)算,應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元);應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費(fèi)附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)

  5、北京某公司在深圳轉(zhuǎn)讓某縣城的一處房產(chǎn),購(gòu)進(jìn)價(jià)52萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓價(jià)65萬(wàn)元,則關(guān)于城建稅下列說法正確的有( )。

  A、城建稅在深圳某縣繳納

  B、城建稅在北京繳納

  C、城建稅適用深圳縣城的稅率

  D、應(yīng)繳納城建稅為0.0325萬(wàn)元

  E、納稅地點(diǎn)由納稅人自己選擇

  【正確答案】 ACD

  【答案解析】 單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地,相應(yīng)城建稅的繳納地點(diǎn)也為不動(dòng)產(chǎn)所在地;稅率適用不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅率。應(yīng)繳納城建稅=(65-52)×5%×5%=0.0325(萬(wàn)元)。

  6、市區(qū)某制藥廠為一般納稅人,2012年10月經(jīng)營(yíng)繳納增值稅130萬(wàn)元,補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅55.8萬(wàn)元;本月又轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)藥劑生產(chǎn)技術(shù),收取款項(xiàng)50萬(wàn)元。則下列說法正確的是( )。

  A、本月經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳納城建稅9.1萬(wàn)

  B、本月應(yīng)繳納城建稅9.28萬(wàn)元

  C、本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.91萬(wàn)元

  D、本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅2.79萬(wàn)元

  E、轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免交營(yíng)業(yè)稅

  【正確答案】 ACE

  【答案解析】 本題考核城建稅計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)免征營(yíng)業(yè)稅,所以50萬(wàn)元不涉及繳納城建稅。該廠本月經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳城建稅=130×7%=9.1(萬(wàn)元),應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=55.8×7%=3.91(萬(wàn)元)

    注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題:第四章消費(fèi)稅

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