會(huì)計(jì)證考試:會(huì)計(jì)電算化第三章講解練習(xí)七
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會(huì)計(jì)電算化基本要求：計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求，了解計(jì)算機(jī)替代手工賬的任務(wù)和基本要求，掌握企業(yè)替代手工賬的方法和應(yīng)該注意的問(wèn)題，了解計(jì)算機(jī)與手工并行期間應(yīng)注意的問(wèn)題。掌握會(huì)計(jì)電算化檔案的相關(guān)知識(shí)以及保管時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。
一、計(jì)算機(jī)替代手工賬的任務(wù)
廣義上講，替代手工賬(俗稱甩賬)指的是采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬的過(guò)程。狹義上講，替代手工賬指的是脫離手工會(huì)計(jì)核算工作的過(guò)程。
其主要任務(wù)是完成數(shù)據(jù)整理初始化、計(jì)算機(jī)與手工并行和甩賬驗(yàn)收等工作。
二、計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本條件
1、一個(gè)前提:
計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算應(yīng)該并行運(yùn)行3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運(yùn)行安全可靠;要求打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。
2、三項(xiàng)基本條件：
(1)配有專用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的軟硬件系統(tǒng)。
(2)配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書(shū)。
(3)建立健全內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。
三、如何替代手工賬
1、整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)
(1)重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符;
(2)整理各賬戶余額;
(3)清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶。
2、建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼
建立會(huì)計(jì)賬戶體系從一級(jí)會(huì)計(jì)科目開(kāi)始，逐級(jí)設(shè)置明細(xì)科目。
3、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程
在開(kāi)始電算化之前，要全面考慮各類會(huì)計(jì)資料的規(guī)范性格式，分清必須修改與必須保留的內(nèi)容，使重新確認(rèn)的會(huì)計(jì)賬、證、表的格式更適于電算化工作的特點(diǎn)。
在電算化方式下，會(huì)計(jì)核算過(guò)程自動(dòng)化程度很高，要求會(huì)計(jì)部門預(yù)先確定各項(xiàng)工作的數(shù)據(jù)傳遞次序，以充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì)。
結(jié)合計(jì)算機(jī)特點(diǎn)，重新確定各種會(huì)計(jì)核算方法，充分體現(xiàn)計(jì)算機(jī)特點(diǎn)，提高計(jì)算精度。
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4、會(huì)計(jì)軟件初始化
會(huì)計(jì)軟件初始化是確定會(huì)計(jì)軟件核算規(guī)則與輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過(guò)程，即根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行的具體限定以及輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等一系列準(zhǔn)備工作，用來(lái)完成將通用會(huì)計(jì)軟件轉(zhuǎn)化為適合本單位實(shí)際情況的專用會(huì)計(jì)軟件，以及從手工處理方式轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)電算化方式的過(guò)程。
四、計(jì)算機(jī)與手工并行
1、計(jì)算機(jī)與手工并行是指在會(huì)計(jì)軟件使用的最初階段，人工與計(jì)算機(jī)同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程。在此階段的主要任務(wù)是：檢查已建立的會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，使用人員對(duì)軟件的操作是否存在問(wèn)題，對(duì)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否還應(yīng)該進(jìn)行修改，并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度等。
2、在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)要進(jìn)行對(duì)比時(shí)，要進(jìn)行如下工作：
(1) 檢驗(yàn)各種核算方法;
(2) 檢查會(huì)計(jì)科目體系的正確性和完整性;
(3) 考查操作熟練程度;
(4) 糾正會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。
3、并行期間還要注意以下問(wèn)題：
(1)適當(dāng)安排好實(shí)施進(jìn)度，試運(yùn)行期間及時(shí)總結(jié)、定期檢查;
(2)實(shí)施復(fù)雜大系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)向有關(guān)方面的老師咨詢，或向有經(jīng)驗(yàn)的單位學(xué)習(xí)，盡量少走彎路;
(3)做好申請(qǐng)?zhí)娲止び涃~前的準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取一次通過(guò)審查。
五、遇到問(wèn)題怎么辦
在替代手工記賬的過(guò)程中，一般來(lái)說(shuō)會(huì)遇到以下一些問(wèn)題：
1、會(huì)計(jì)軟件選用不當(dāng)
2、認(rèn)識(shí)和做法上有誤區(qū)
3、難以建立嚴(yán)格的管理制度
【練習(xí)題】
1.會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)科目編碼應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的要求，與會(huì)計(jì)制度保持一致的是( )級(jí)會(huì)計(jì)科目。(單選)
A.一級(jí)及其明細(xì) B. 一級(jí) C.一級(jí)和部分明細(xì) D.二級(jí)
答案：B。編碼時(shí)，一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行。
2.會(huì)計(jì)軟件的初始化就是將所用到的數(shù)據(jù)庫(kù)清空。( )(判斷)
答案：×。會(huì)計(jì)軟件初始化是根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行的具體限定以及輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等一系列準(zhǔn)備工作。
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