會計(jì)證考試會計(jì)基礎(chǔ)第八章復(fù)習(xí)資料一

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　會計(jì)證考試《會計(jì)基礎(chǔ)》第八章庫存現(xiàn)金：第一節(jié)庫存現(xiàn)金的管理制度;第二節(jié)庫存現(xiàn)金的核算。環(huán)球網(wǎng)校為廣大學(xué)員提供本章的復(fù)習(xí)資料，以使得考生對本章的內(nèi)容做更好的學(xué)習(xí)鞏固。并祝2009年會計(jì)證考試順利!

　　第一節(jié) 現(xiàn)金的管理制度

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。是流動資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的一項(xiàng)

　　一、現(xiàn)金的使用范圍

　　(1)職工薪金、各種工資性津貼;

　　(2)個人的勞務(wù)報(bào)酬;

　　(3)根據(jù)國家的規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出;

　　(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除此以外，不準(zhǔn)用現(xiàn)金支出。

　　【應(yīng)用舉例】：

　　1、可以使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)是( )(05)

　　A100元 B 500元 C 1000元 D 10000元

　　答案：C

　　解析：結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　二、庫存現(xiàn)金限額

　　由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額，核定依據(jù)一般是企業(yè)3―5天的正常開支需要量，特別情況最高不超過15天的開支需要量，企業(yè)每日結(jié)存的現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。

　　三、現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　(1)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間

　　(2)不得坐支現(xiàn)金，特殊情況可以經(jīng)過開戶銀行批準(zhǔn)坐支

　　(3)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開出現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后，才可以支付。

　　(4)企業(yè)因采購地點(diǎn)不定等原因需要使用現(xiàn)金，應(yīng)向銀行提出申請

　　(5)國家專控商品的銷售單位不得收取現(xiàn)金。必須采用轉(zhuǎn)帳

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