會計證考試會計基礎(chǔ)第八章復(fù)習資料二

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　會計證考試《會計基礎(chǔ)》第八章庫存現(xiàn)金：第一節(jié)庫存現(xiàn)金的管理制度;第二節(jié)庫存現(xiàn)金的核算。環(huán)球網(wǎng)校為廣大學員提供本章的復(fù)習資料，以使得考生對本章的內(nèi)容做更好的學習鞏固。并祝2009年會計證考試順利!

　　第一節(jié) 現(xiàn)金的管理制度：庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。是流動資產(chǎn)中流動性最強的一項

　　四、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度(重點)

　　(1)錢帳分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。和會計人員相互制約，從而減少錯誤貪污的可能性。

　　(2)現(xiàn)金開支的審批制度。包括：明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍;明確各種報銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和辦法;確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限(北京04年簡答題考點)

　　(3)現(xiàn)金日清月結(jié)

　　(4)現(xiàn)金保管制度

　　超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行

　　除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則放在保險柜內(nèi)

　　限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。不得放在辦公桌內(nèi)過夜

　　單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行;

　　庫存的紙幣和鑄幣應(yīng)實行分類保管。

　　【應(yīng)用舉例】