2010年經(jīng)濟師中級財稅預習：所得稅制度(8)
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(4)禁止稅前扣除的項目
A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
B.企業(yè)所得稅稅款
C.稅收滯納金
D.罰金、罰款和被沒收財物的損失
E. 公益性捐贈支出超過企業(yè)年度會計利潤總額12%的部分以及非公益性捐贈支出不得扣除
F.贊助支出
G.未經(jīng)核定的準備金支出轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
H.除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其它商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者和或者職工支付的商業(yè)保險費。
I.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，提取后改變用途的。
J.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
K.企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
L.企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時違反稅法規(guī)定自行分攤的成本
M.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出。
N.企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)定針對補繳稅款向稅務機關支付的利息
O.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)
P.與取得收入無關的其他支出;
Q.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定不得扣除的其他項目
【例題16-多選】在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括( )
A.企業(yè)所得稅稅款
B.廣告費
C.稅收滯納金
D.職工福利費
E.向投資者支付的股息、紅利
答案：ACE
解析：廣告費和職工福利費屬于限制稅前扣除的項目。
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